07.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
In vielen Fällen wird das Auslandsengagement eines inländischen Unternehmers über eine Betriebsstätte strukturiert. Aus steuerrechtlicher Sicht gilt es dabei sowohl die Behandlung der Betriebsstätte im Belegenheitsstaat als auch die inländische Besteuerung des Stammhauses zu würdigen. Besteht ein DBA zwischen dem Ansässigkeitsstaat des Unternehmers und dem Betriebsstättenstaat, muss neben der jeweiligen nationalen Rechtslage auch das Abkommensrecht beachtet werden. Insbesondere der ...
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07.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Die liechtensteinische Familienstiftung trat spätestens mit dem Fall Zumwinkel am 14.2.08 in den Fokus der deutschen Medien. Der liechtensteinische Finanzplatz hat sich in der Folge vollkommen neu erfunden, um als transparenter und international anerkannter Wealth Management Standort für ausländische Kunden attraktiv zu sein. Eckpfeiler dieser Neuausrichtung sind insbesondere die Totalrevision des liechtensteinischen Steuer- und Stiftungsrechts sowie die Umsetzung der OECD-Standards für ...
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07.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Verständigungsvereinbarungen zum DBA
Nach dem Wegzug des Arbeitnehmers ins (österreichische) Ausland muss eine arbeitsrechtliche Abfindung nach einem Urteil des FG München regelmäßig nicht mehr in Deutschland versteuert werden, da es sich bei Arbeitnehmer-Abfindungen nicht um eine Vergütung für eine im Inland konkret ausgeübte Tätigkeit handelt (FG München 12.11.10, 8 K 858/08). Allerdings ist ab dem VZ 2010 eine neue Konsultationsvereinbarung mit Österreich zur Besteuerung von Abfindungen zu beachten, die dem ...
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07.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Kapitalanlagen in der Schweiz
Bereits am 26.3.10 wurde bei der Paraphierung des Änderungsprotokolls zum DBA D-CH ein zusätzlicher Staatsvertrag zur Lösung der „Schwarzgeldproblematik“ angekündigt. Am 10.8.11 wurde dieser endlich paraphiert. Die konkrete Ausgestaltung des Staatsvertrages soll zwar erst mit Unterzeichnung des Abkommens bekanntgegeben werden, doch wurden bei der Paraphierung bereits erste Details bestätigt. Der jahrelange Steuerstreit könnte damit beendet werden. Eine analoge Einigung zwischen der ...
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07.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Lohnsteuerrecht
Ein Dauerbrenner im Lohnsteuerrecht ist die Frage, ob eine Leistung des Arbeitgebers als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu qualifizieren ist oder es sich um eine steuerfreie Zuwendung handelt. Vom Arbeitgeber übernommene Krankenversicherungsbeiträge für ausländische Saisonarbeiter können nach einem aktuellen Urteil des BFH auch dann steuerfrei sein, wenn der Arbeitgeber nach einer zwischenstaatlichen, auf Gesetz beruhenden Verwaltungsvereinbarung zur Leistung verpflichtet ist (BFH 14.4.11, ...
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07.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · FG Münster
Das FG Münster hat erhebliche Zweifel, ob die sog. Sanierungsklausel des § 8c Abs. 1a KStG tatsächlich - wie die Europäische Kommission festgestellt hat - als unzulässige Beihilfe anzusehen ist. Im Streitfall hat das FG daher die Vollziehung von Steuerbescheiden ausgesetzt, in denen das FA unter Hinweis auf § 8c Abs. 1 KStG Verluste nicht mehr berücksichtigt hatte, obwohl unstreitig die Voraussetzungen der Sanierungsklausel erfüllt waren (FG Münster 1.8.11, 9 V 357/11 K, G, Abruf-Nr.
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07.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Eidgenössische Steuerverwaltung
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat ein Merkblatt zur Besteuerung von Einnahmen von Künstlern nach dem DBA Deutschland veröffentlicht. Die Übersicht gibt Auskunft darüber, in welchem Land die Besteuerung erfolgt, falls Künstler mit Wohnsitz in Deutschland -künstlerische Tätigkeiten in der Schweiz ausüben (Merkblatt ESTV 20.7.11, Abruf-Nr. 112935).
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02.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Das komplexe System der Outbound-Betriebsstättenbesteuerung wurde in der letzten Ausgabe der PIStB anhand von mehreren Praxisfällen für den Gewinnfall vorgestellt (s. Kudert, Kaczarepa, PIStB 11, 267). Im folgenden zweiten Teil wird der Verlustfall untersucht. Für den Steuerpflichtigen ergeben sich Gestaltungsmöglichkeiten, die das Ziel des Gesetzgebers ins Gegenteil verkehren. Anhand von kurzen Beispielen u.a. mit den Nachbarländern Polen und Österreich sollen die Grundstrukturen ...
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02.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Erzielt ein Steuerinländer Einkünfte aus einer im Ausland belegenen Betriebsstätte, so sieht er sich mit einem komplexen Geflecht aus steuerlichen Rechtsvorschriften konfrontiert. Die ertragsteuerliche Behandlung von Gewinnen und Verlusten ausländischer Betriebsstätten hängt inzwischen von einer Vielzahl von Faktoren ab, die kaum noch zu überblicken sind. Die zweiteilige Beitragsserie skizziert daher anhand mehrerer kurzer Praxisfälle eine E inführung i n das aktuelle System der ...
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02.09.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Ein zentrales Ziel der Totalrevision des liechtensteinischen Steuerrechts zum 1.1.11 war u.a. die Entscheidungsneutralität des neuen Steuergesetzes (SteG). Hierunter fällt insbesondere auch der Aspekt der Finanzierungsneutralität. Der liechtensteinische Gesetzgeber hat dazu einen Eigenkapital-Zinsabzug eingeführt. Dadurch soll es nicht nur zu einer Stärkung der Eigenkapitalquote der Unternehmen kommen, sondern der Eigenkapital-Zinsabzug führt auch zu einer Senkung des effektiven ...
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