07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Erbschaftsteuer
Zur Erleichterung der Unternehmensnachfolge soll produktives Unternehmensvermögen im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer begünstigt übertragen werden können. Verstößt der Erwerber jedoch gegen die Behaltensfristen, kommt es zu einer anteiligen Nachversteuerung - und zwar auch dann, wenn die Betriebsveräußerung zwangsweise erfolgt (BFH 17.3.10, II R 3/09). Mandat im Blickpunkt gibt einen Überblick über die Verschonungs- und Behaltensregeln und stellt im Anschluss das aktuelle ...
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Spekulationsverluste
Für Gebrauchsgegenstände, aus deren Nutzung als Einkunftsquelle Einkünfte erzielt werden, gilt eine zehnjährige Spekulationsfrist. Demnach könnte beispielsweise der Verlust, der aus der Veräußerung eines sechs Jahre alten privaten Pkws resultiert, steuermindernd wirken. Ob das wirklich so ist und welche Änderungen das JStG 2010 vorsieht, wird nachfolgend erläutert.
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Der Erbe ist aufgrund seiner Stellung als Gesamtrechtsnachfolger hinsichtlich der vom Erblasser noch nicht abgewickelten umsatzsteuerlichen Rechtspositionen als Unternehmer zu sehen. Dementsprechend fällt bei den Erben - auch ohne eigenunternehmerische Betätigung - Umsatzsteuer an. Damit widerspricht der BFH (13.1.10, V R 24/07) der bisherigen Ansicht der Finanzverwaltung.
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · BMF-Schreiben
Mit steigender Lebenserwartung steigt auch die Zahl der Menschen, die im Alter auf Hilfe angewiesen sind. Mandat im Blickpunkt verdeutlicht wie die Pflegeleistungen steuerlich berücksichtigt werden können. Dabei wird unterschieden, ob die Aufwendungen von der pflegebedürftigen Person oder von den Angehörigen des Pflegebedürftigen getragen werden.
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Nach einem aktuellen Urteil des BFH (28.4.10, III R 79/08, Abruf-Nr. 102439) steht der Entlastungsbetrag nach § 24b EStG auch nur dann einem Elternteil zu, wenn sich das Kind in annähernd gleichem Umfang abwechselnd bei seinen getrennt lebenden Eltern aufhält.
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Bilanzierung
Durch BilMoG wurden die Regeln zur Maßgeblichkeit der Handels- für die Steuerbilanz bekanntlich geändert. Zu den Auswirkungen hat sich die Finanzverwaltung erstmals im März dieses Jahres geäußert (BMF 12.3.10, IV C 6 - S 2133/09/10001). Danach sind die in § 255 Abs. 2 S. 3 HGB genannten Kosten (angemessene Teile der Kosten der allgemeinen Verwaltung sowie angemessene Aufwendungen für soziale Einrichtungen des Betriebes, für freiwillige soziale Leistungen und für die betriebliche ...
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Entfernungspauschale
Bei Steuerpflichtigen, die über weite Strecken öffentliche Verkehrsmittel für den Weg zur Arbeit nutzen, sollte der Steuerbescheid genau geprüft werden. Den Programmierern der Finanzverwaltung ist bei der letzten Software-Überarbeitung nämlich ein Fehler unterlaufen (Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V., Mitteilung vom 19.7.10). In der aktuellen Version wird der Höchstbetrag von 4.500 EUR fehlerhaft in Tageshöchstbeträge umgerechnet, indem die 4.500 EUR durch die Arbeitstage im Jahr geteilt ...
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Sozialversicherung
Stehen Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Anfrageverfahren nach § 7a SGB IV (Statusfeststellungsverfahren) sind sie als Werbungskosten abzugsfähig (BFH 6.5.10, VI R 25/09, Abruf-Nr. 102332). Im Urteilsfall schloss ein GmbH-Geschäftsführer mit einem Beratungsunternehmen eine Vereinbarung über eine betriebswirtschaftliche Beratung. Gegenstand war die Frage, ob für seine Tätigkeit SV-Beiträge abgeführt werden müssen. Da keine SV-Pflicht vorlag und Pflichtbeiträge zur RV und zur KV ...
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · § 17 EStG
Schuldzinsen, die nach der Veräußerung einer wesentlichen Kapitalbeteiligung i.S. des § 17 EStG anfallen, sind als Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen abzugsfähig, wenn der Verkaufserlös nicht zur Tilgung des bei Anschaffung der Beteiligung aufgenommenen Darlehens ausreicht (BFH 16.3.10, VIII R 20/08, Abruf-Nr. 102335). Diese Rechtsprechungsänderung beruht darauf, dass der Gesetzgeber die Steuerbarkeit privater Vermögenszuwächse bei wesentlichen Beteiligungen i.S.
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07.09.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Das BVerfG (6.7.10, 2 BvL 13/09, Abruf-Nr. 102435) hat die seit 2007 verschärfte Abzugsbeschränkung beim häuslichen Arbeitszimmer als verfassungswidrig eingestuft, soweit für die betriebliche oder berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Die vom Gesetzgeber angeführten Rechtfertigungsgründe wie die Haushaltskonsolidierung oder die Verwaltungsvereinfachung sind dabei nicht geeignet, die Neuregelung zu rechtfertigen. Nach der Meinung des BVerfG ist der Nachweis ...
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