27.06.2023 · Fachbeitrag · Einkommensteuer

Erhöhte Betriebsausgabenpauschalen fürSchriftsteller & Co. sowie in der Kindertagespflege

von Dipl.-Finanzwirt Marvin Gummels, Hage

| Unternehmer können die tatsächlichen Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen absetzen und so den steuerpflichtigen Gewinn reduzieren. In Branchen mit großer Überschneidung zwischen privat und betrieblich veranlassten Aufwendungen führt das unausweichlich zu Problemen. Daher können manche Unternehmer auch pauschale Betriebsausgaben geltend machen. Die Pauschalen wurden nun mit Wirkung ab 2023 erhöht. |

1. Schriftsteller, Journalisten, Künstler & Co.

Das BMF (6.4.23, IV C 6 - S 2246/20/10002 :001, Abruf-Nr. 234665) hat die in H 18.2 EStH „Betriebsausgabenpauschale“ verankerten jährlichen Höchstbeträge angehoben. Die Höhe der Pauschale ist von der jeweiligen Berufsgruppe und der Höhe der jährlichen Betriebseinnahmen abhängig. Konkret gibt es folgende Pauschalen:

Übersicht / Pauschalen im Überblick
	Betriebsausgabenpauschale in % der Einnahmen	Höchstbetrag
		bis 2022	ab 2023
Hauptberufliche selbstständige schriftstellerische oder journalistische Tätigkeit	30 %	2.455 EUR	3.600 EUR
Wissenschaftliche, künstlerische oder schriftstellerische Nebentätigkeit (auch Vortrags- oder nebenberufliche Lehr- und Prüfungstätigkeit), soweit es sich nicht um eine Tätigkeit i. S. des § 3 Nr. 26 EStG („Übungsleiterfreibetrag: 3.000 EUR“) handelt	25 %	614 EUR	900 EUR