30.08.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Wird für ein gemischt genutztes Gebäude oder für eine Photovoltaikanlage der – ggf. anteilige – Vorsteuerabzug begehrt, so muss die – teilweise – Zuordnung zum Unternehmensvermögen dokumentiert werden. Es ist aber nicht zusätzlich erforderlich, das Finanzamt über diese Zuordnung ausdrücklich und fristgebunden zu informieren, wenn nach außen hin objektiv erkennbare Anhaltspunkte für eine Zuordnung vorliegen. Die Indizien müssen aber innerhalb der Dokumentationsfrist, d. h. bis ...
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30.08.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsveräußerung
Wird ein Gewerbebetrieb veräußert, ist nach § 16 Abs. 2 EStG ein Veräußerungsgewinn zu ermitteln, der begünstigt besteuert wird (§ 16 Abs. 4, § 34 EStG). GStB berichtet, welche Besonderheiten es hierbei zu beachten gilt, wenn der Betrieb z. B. gegen wiederkehrende Bezüge veräußert oder der vereinbarte Kaufpreis nachträglich geändert wird.
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23.08.2022 · Nachricht aus GStB · Grunderwerbsteuer
Das FG Sachsen (30.6.21, 2 K 121/21; Rev. BFH: II R 2/22) hatte sich aktuell mit der Steuerbefreiung gemäß § 6a GrEStG bei der Ausgliederung und Neugründung einer Gesellschaft zu befassen. Das Gericht entschied hierbei unter anderem, dass bei der Abspaltung oder Ausgliederung zur Neugründung die Vorbehaltensfrist nur in Bezug auf die abgebende Gesellschaft und die Nachbehaltensfrist in Bezug auf die abhängigen Gesellschaften eingehalten werden muss. Insofern könne auch bei einer ...
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23.08.2022 · Nachricht aus GStB · Kapitalgesellschaften
Mit seinem rechtskräftigen Urteil vom 12.4.22 (10 K 1175/19 E) hat das FG Düsseldorf zur Frage der Geltendmachung eines Verlustes aus der Auflösung einer GmbH i. S. d. § 17 EStG Stellung genommen. Es hat entschieden, dass ein Auflösungsverlust i. S. v. § 17 Abs. 4 EStG bei der Auflösung einer Kapitalgesellschaft mit anschließendem Insolvenzverfahren regelmäßig erst mit dessen Abschluss entsteht und dass, wenn sich ein Steuerpflichtiger gemäß § 17 Abs. 1 EStG an einer ...
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23.08.2022 · Nachricht aus GStB · Gleichheitssatz
Das FG Niedersachsen (18.3.22, 7 K 120/21) hält die Vorschriften über die Abgeltungsteuer in § 32d Abs. 1 EStG i. V. m. § 43 Abs. 5 EStG für mit dem Gleichheitssatz des Art. 3 Abs. 1 GG unvereinbar und hatte sie dem BVerfG daher zur Prüfung vorgelegt. Doch zunächst ohne Erfolg.
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29.07.2022 ·
Sonderausgaben aus GStB · Downloads · Unternehmer
Ein echter Dauerbrenner in der Gestaltungspraxis ist die Betriebsaufspaltung, die den Berater bei der Absicherung der Vorteile des Konstrukts, bei Umstrukturierungen, aber immer stärker auch in der Nachfolgeberatung vor immer neue Herausforderungen stellt. Bei der Betriebsaufspaltung gibt es ein wahres Feuerwerk an Gestaltungsoptionen. Doch verunglückte oder unerkannte Betriebsaufspaltungen können in der Praxis gleichwohl größten Schrecken verbreiten. So kommt es bei Nachfolgegestaltungen ... > lesen
29.07.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Lohnsteuer
Knapp ein Jahr nachdem sich die Finanzverwaltung zur lohnsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen geäußert hat (s. GStB 21, 306 ff.), wurden die Regelungen nun erneut um wichtige Aspekte ergänzt. Der Beitrag befasst sich ausschließlich mit den nun geklärten Zweifelsfragen.
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29.07.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Übertragungsakte im Blickwinkel des MoPeG
Zu einer der wichtigsten Änderungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts vom 10.8.21 (BGBl I 21, 3436; kurz: MoPeG) zählt die für steuerliche Zwecke beachtliche Aufgabe des zivilrechtlichen Gesamthandsprinzips. Welche steuerlichen Implikationen sich hierbei gerade im Hinblick auf steuerneutrale Übertragungsakte von Einzelwirtschaftsgütern zwischen Schwesterpersonengesellschaften ergeben, ist aus kursorischem Blickwinkel zu betrachten. Praktisch bedeutsam ist ...
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29.07.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Umwandlungssteuerrecht
Holdingstrukturen erfreuen sich in der Praxis einer steigenden Beliebtheit, weil sich hiermit wegen der steuerlichen Schachtel- oder Konzernprivilegien besondere steuerliche Vorteile erzielen lassen. Zudem wird das Vorhandensein einer Holdingstruktur oftmals als imagefördernd angesehen (vgl. Böttcher, GStB 21, 71 sowie 113). Die Vorteile einer Holdingstruktur werden nachfolgend nochmals skizziert, bevor kurz auf die steuerneutrale Errichtung sowie die damit verbundene siebenjährige ...
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19.07.2022 · Nachricht aus GStB · Personengesellschaften
Gehört zum Vermögen einer Personengesellschaft ein inländisches Grundstück und ändert sich innerhalb von zehn Jahren der Gesellschafterbestand unmittelbar oder mittelbar dergestalt, dass mindestens 90 % der Anteile auf neue Gesellschafter übergehen, gilt dies als ein auf die Übereignung eines Grundstücks auf eine neue Personengesellschaft gerichtetes Rechtsgeschäft. Ist eine Kapitalgesellschaft an einer Personengesellschaft unmittelbar beteiligt, gilt diese gemäß § 1 Abs. 2a S. 4 ...
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