29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Die steuerliche Betriebsprüfung hat sich entscheidend gewandelt. Das Prinzip des Risikomanagements zwingt die Verwaltung, durch Bildung schematischer Prüfungsschwerpunkte die Dauer von Prüfungen und die Prüfungsturni zu verkürzen. Bei der Prüfung der GmbHs und ihrer Gesellschafter ergeben sich dabei hochinteressante Prüffelder, die wir in einer Beitragsserie näher beleuchten wollen. Wir beginnen jetzt mit den bilanziellen Prüffeldern. Außerbilanzielle Prüffelder und typische ...
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29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Vermietung und Verpachtung
Waren nachträgliche Schuldzinsen nach Veräußerung eines Vermietungsobjekts nach ständiger BFH-Rechtsprechung bisher grundsätzlich nicht als nachträgliche Werbungskosten abziehbar, hat der BFH insoweit jüngst eine Kehrtwende vollzogen und diese Aufwendungen grundsätzlich zum Abzug zugelassen (BFH 20.6.12, IX R 67/10, BStBl II 13, 275). Das BMF hat diese BFH-Rechtsprechung in seinem Anwendungserlass nun jedoch unzureichend umgesetzt. Bescheide, die auf diesem BMF-Schreiben beruhen, ...
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29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer
Soll die GmbH im Wege eines Share-Deals veräußert werden, wird der Erwerber im Vorfeld regelmäßig erwarten, dass die Gesellschaft von der unmittelbaren Pensionszusage ihres GGf befreit wird. In der Praxis werden hierzu immer wieder Lösungen gewählt, die die Entpflichtung der GmbH im Wege der Einzelrechtsnachfolge vorsehen; sei es durch Übertragung auf eine andere operativ tätige GmbH oder auf eine eigene Rentner-GmbH . Ich habe in der Vergangenheit immer wieder kritisiert, dass ...
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29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Vermieter
Fallen Maklerkosten im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Hauses an, können diese Werbungskosten bei Vermietungseinkünften sein, die der Steuerpflichtige aus anderen Objekten erzielt. Eine solche Übertragung kommt nach Ansicht des FG dann in Betracht, wenn der Veräußerungserlös tatsächlich für die Finanzierung der Vermietungsobjekte verwendet wird, diese Behandlung von vornherein beabsichtigt war und entsprechend vertraglich festgelegt wurde (FG Münster 22.5.13, 10 K 3103/10 E, EFG 13, ...
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29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Steuerberaterhaftung
Die Rechtsprechung zur Haftung von Steuerberatern in der Krise des Mandantenunternehmens erlebt derzeit eine dynamische Entwicklung. Der BGH äußert sich regelmäßig zu Voraussetzungen und Inhalt der Steuerberaterhaftung. Auf den ersten Blick sind die ergangenen Entscheidungen teilweise widersprüchlich. Insbesondere eine Entscheidung des BGH im letzten Jahr hatte für erhebliche Verunsicherung gesorgt (BGH 14.6.12, IX ZR 145/11, GStB 13, 206). Der sich abzeichnende weite Haftungsumfang ist ...
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29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Gesetzgebung
Das Scheitern des deutschen AIFM-Steueranpassungsgesetzes (AIFM-StAnpG) hat zu erheblicher Verunsicherung in der Beraterschaft gesorgt. Unklar war insbesondere, welches Besteuerungsregime auf Investmentvermögen und deren Anleger nun anwendbar ist. Von dieser Unsicherheit sind auch ausländisch domizilierte Investmentfonds akut betroffen.
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29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · BMF aktuell
Nachdem der BFH entschieden hat, dass Arbeitnehmer einen geldwerten Vorteil versteuern müssen, wenn sie für ihren Dienstwagen kein Fahrtenbuch geführt haben, stellte sich in der Praxis folgende Frage: Sind auch Einzelunternehmer von dieser Änderung der Rechtsprechung betroffen? Hier hat das BMF nun jedoch „Entwarnung gegeben“.
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26.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsausgaben
Als Betriebsausgaben sind grundsätzlich alle durch den Betrieb veranlassten Aufwendungen abziehbar. Allerdings hat der Gesetzgeber bestimmte Kosten auch bei unstreitiger betrieblicher Veranlassung vom Abzug ausgeschlossen. Dies gilt u.a. für Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten und hiermit zusammenhängende Bewirtungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 4 EStG). Unter das Abzugsverbot fällt laut FG Hessen (22.5.13, 11 K 1165/12) auch der Golfsport sowie Aufwand für damit ...
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26.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Bei der Abgrenzung zwischen ermäßigt besteuerter Speisenlieferung und mit 19 % belasteter „Restaurationsdienstleistung“ hatte die Finanzverwaltung bislang auch Dienstleistungen Dritter in die Beurteilung einbezogen und diese Auffassung erst im März diesen Jahres weitestgehend aufgegeben (BMF 20.3.13, IV D 2 - S 7100/07/10050-06). Zu der noch offenen Frage des Gestaltungsmissbrauchs hat der BFH nun entschieden, dass die Leistungen von Ehegatten auch unter dem Gesichtspunkt des § 42 AO ...
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26.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Gesellschafter-Geschäftsführer
Soll der Alleingesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH eine Gewinntantieme erhalten, ist bei der Abfassung der Vereinbarung höchste Vorsicht geboten. Wie das Finanzgericht Sachsen-Anhalt nämlich jüngst entschieden hat, können unbestimmte Regelungen zur Kürzung des Tantiemeanspruchs zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen (FG Sachsen-Anhalt 13.3.13, 3 K 309/09, Abruf-Nr. 133031 ).
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