16.07.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Gewerbetreibende
Unter gewissen Voraussetzungen können Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten als außerordentliche Einkünfte begünstigt besteuert werden. Der BFH hat nun entschieden, dass der Ertrag aufgrund der geballten Nachaktivierung von Umsatzsteuer-Erstattungsansprüchen für sechs Jahre, die darauf beruhen, dass der EuGH die gesamte Tätigkeit des Steuerpflichtigen für umsatzsteuerfrei hält, auch bei einem bilanzierenden Gewerbetreibenden als tarifbegünstigte Vergütung für mehrjährige ...
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16.07.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Steuerermäßigung
Sowohl bei Aufwendungen für Straßenreinigungs- und Winterdienstleistungen auf dem dem Grundstück vorgelagerten Gehweg als auch bei Aufwendungen für den Hausanschluss an das öffentliche Versorgungsnetz kann die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen bzw. für Handwerkerleistungen in Betracht kommen. Der BFH folgt insoweit nicht der deutlich restriktiveren Auffassung der Finanzverwaltung.
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16.07.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalanlage
Der BFH hatte jüngst zu klären, wie sog. „Cum-Ex-Geschäfte“ steuerlich zu behandeln sind. Es ging dabei um Geschäfte mit Aktien, die vor dem Dividendenstichtag erworben und unmittelbar wieder verliehen wurden – mit der Absicht, sich vom Finanzamt die Kapitalertragsteuer zurückerstatten zu lassen. Im Kern ging es um die Frage, ob ein solcher Verleiher als wirtschaftlicher Eigentümer der Aktien und damit als Gläubiger der Kapitalerträge anzusehen ist. Denn nur dann wäre er ggf. zur ...
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10.07.2014 · Nachricht aus GStB · Werbungskosten
Ein Arbeitnehmer kann die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer als Werbungskosten in Höhe von 1.250 EUR als Werbungskosten in Abzug bringen, wenn für seine berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht (§ 9 Abs. 5 i.V.m. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 2 und 3 EStG). Ein „anderer Arbeitsplatz“ ist nach ständiger Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs grundsätzlich jeder Arbeitsplatz, der zur Erledigung büromäßiger Arbeiten geeignet ist (BFH 26.2.14, VI R ...
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07.07.2014 · Nachricht aus GStB · Werbungskosten
Der Bundesfinanzhof hat gerade taufrisch entschieden, dass auch außergewöhnliche Kosten, wie die Kosten einer Falschbetankung auf dem Weg zur Arbeit, durch die Entfernungspauschale abgegolten sind. Der BFH hat damit der Vorinstanz, die hier noch zu Gunsten des Steuerzahlers geurteilt hatte, eine klare Abfuhr erteilt (BFH 20.3.14, VI R 29/13).
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01.07.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Personengesellschaften
Droht einer GmbH & Co. KG die Insolvenz, müssen meist Sofortmaßnahmen eingeleitet werden, um die Liquidität der Gesellschaft zu verbessern. Neben Rangrücktritt, befreiender Schuldübernahme oder der Umwandlung einer Forderung in Eigenkapital (Debt-Equity-Swap) kommt hier vor allem ein Forderungsverzicht der Gesellschafter in Betracht. Nachfolgend werden die ertragsteuerlichen Auswirkungen eines Forderungsverzichts auf Gesellschafter- und Gesellschaftsebene analysiert und aufgezeigt, wie ein ...
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01.07.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsaufspaltung
Vermieten die Miteigentümer einer Bruchteilsgemeinschaft ein Grundstück als wesentliche Betriebsgrundlage an eine von ihnen beherrschte Betriebsgesellschaft, so ist laut BFH regelmäßig davon auszugehen, dass sie sich zumindest konkludent zu einer GbR zusammengeschlossen haben. Doch welche Gefahren birgt ein solches „Konstrukt“ und was muss man zivil- und steuerrechtlich im Blick haben? Der folgende Musterfall gibt Antworten darauf.
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01.07.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Vor dem Eindruck prominenter Steuerhinterziehungsfälle sieht sich der Gesetzgeber nun wieder gezwungen, die Voraussetzungen einer strafbefreienden Selbstanzeige zu erschweren (laut Pressemitteilung des FinMin NRW vom 9.5.14). Dies wird auch Folgen bei einer verspäteten Abgabe oder bei der Berichtigung von USt-Voranmeldungen haben. Die Grenzen zwischen Steuerhinterziehung, leichtfertiger Steuerverkürzung und einfacher Fahrlässigkeit sind hier fließend. Gerade im „Massengeschäft“ ...
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30.06.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Der Umsatz mit Gebrauchtgegenständen kann gemäß § 25a UStG im Wege der Differenzbesteuerung versteuert werden. Erwirbt ein Unternehmer derartige Gegenstände von einem nicht zum Vorsteuerabzug berechtigten Verkäufer mit der Absicht, diese Gegenstände gewerblich weiter zu veräußern, so kann er anstelle der Regelbesteuerung lediglich den Unterschiedsbetrag zwischen Ein- und Verkaufspreis der Besteuerung zugrundelegen. Diese „Margenbesteuerung“ ist jedoch nicht immer von Vorteil. Wann ...
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30.06.2014 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsaufspaltung
Eine Betriebsaufspaltung setzt einen engen wirtschaftlichen Zusammenhang zwischen Besitz- und Betriebsunternehmen voraus. Dies ist nur dann der Fall, wenn zwischen beiden Unternehmen eine sachliche und personelle Verflechtung besteht. Fällt eine dieser Voraussetzungen weg, droht eine Betriebsaufgabe; und damit die Auflösung aller stillen Reserven. Einen Ausweg kann hier eine Betriebsverpachtung darstellen.
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