16.03.2020 · Nachricht aus GStB · Umsatzsteuer
Ein Verzicht auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung führt nach Wortlaut und Sinn und Zweck des § 19 Abs. 2 UStG nur dann zu einem Neubeginn der fünfjährigen Bindungsfrist, wenn zuvor (wegen eines wirksamen Widerrufs der Option) eine Besteuerung als Kleinunternehmer erfolgt ist. Ist ein Unternehmer dagegen durchgehend zur Umsatzsteuer veranlagt worden, so kann er die Option nach dem Ablauf der fünfjährigen Bindungsfrist jährlich abwählen. Unerheblich ist insoweit, ob er in ...
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28.02.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Steuererklärungen
Die Erstellung von Abschlüssen und Steuererklärungen ist Alltagsgeschäft. Doch die ständigen Rechtsänderungen machen eine Routine unmöglich. Damit Sie nicht den Überblick verlieren und Gestaltungsspielräume ungenutzt bleiben, haben wir Ihnen eine Auswahl praxisrelevanter Neuerungen für die betrieblichen Steuererklärungen 2019 zusammengestellt. Ein Leitfaden für die „privaten Steuererklärungen“ folgt in der kommenden Ausgabe.
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28.02.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Gesellschafterdarlehen sind in der Krise der GmbH meist überlebenswichtig, um entstandene Verluste auszugleichen, da Banken als Kreditgeber ausfallen. Doch auch bei risikobehafteten Geschäften oder bei Forschungsaktivitäten sind sie als Finanzspritze unverzichtbar, weil sich fremde Kreditgeber in solchen Fällen eher zurückhalten. Nach der Neuregelung des § 17 Abs. 2a EStG können ausgefallene Finanzierungshilfen nun wieder zu 60 % als nachträgliche Anschaffungskosten der Beteiligung ...
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28.02.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Mitunternehmeranteile
Soll ein Betrieb zu Lebzeiten auf die nächste Generation übertragen werden, kann ein Vorbehaltsnießbrauch zur ungewünschten Aufdeckung stiller Reserven führen. Die steuerneutrale Übertragung zu Buchwerten ist nämlich ausgeschlossen, wenn sich der Übertragende an der einzigen wesentlichen Betriebsgrundlage den Nießbrauch vorbehält und seine bisherige gewerbliche Tätigkeit fortführt. Ob dieses Credo des BFH aus dem Jahr 2017 allerdings auf die Übertragung von Mitunternehmeranteilen ...
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27.02.2020 · Nachricht aus GStB · Investitionsabzugsbetrag
Wird in den Fällen des § 7g Abs. 2 EStG ein begünstigtes Wirtschaftsgut nicht bis zum Ende des dem Wirtschaftsjahr der Anschaffung oder Herstellung folgenden Wirtschaftsjahrs in einer inländischen Betriebsstätte ausschließlich oder fast ausschließlich betrieblich genutzt, sind die Herabsetzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, die Verringerung der Bemessungsgrundlage und die Hinzurechnung rückgängig zu machen (§ 7g Abs. 4 S. 1 EStG). Umstritten ist, ob bei der Formulierung ...
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26.02.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Pkw-Nutzung
Viele Einnahmen-Überschuss-Rechner haben in den letzten Jahren das Steuersparmodell „Kostendeckelung bei Leasing“ genutzt: Sie haben im Erstjahr eine hohe Leasingsonderzahlung für ihren Betriebs-Pkw geleistet, diese voll als Betriebsausgabe abgezogen und dann in den Folgejahren den Privatanteil nach der 1 %-Regelung ermittelt. Aufgrund der Kostendeckelung ergab sich dann vielfach ein äußerst geringer Privatanteil. Mit diesem Modell ist zwar bundesweit Schluss. Fraglich ist jedoch, ob ...
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25.02.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Vorsteuerabzug
Stellt bei der Lieferung von Waren im Niedrigpreissegment die bloße Angabe der Gattung in der Rechnung eine handelsübliche Bezeichnung dar? Die Finanzverwaltung und zumindest auch die Finanzgerichte Hessen und Düsseldorf sahen die reine Gattungsangabe, etwa bei Textilien und Modeschmuck, leider als unzureichend an und versagten den Vorsteuerabzug aus den entsprechenden Rechnungen. Der BFH ist den überzogenen Anforderungen nun jedoch entgegengetreten (BFH 10.7.19, XI R 28/18, Abruf-Nr. ...
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