11.01.2022 · Fachbeitrag aus AStW · § 20 EStG
Seit Einführung der Abgeltungsteuer ab dem 1.1.2009 gilt das Zu- und Abflussprinzip bei Vereinnahmung einer Stillhalterprämie für ein Optionsgeschäft in einem Jahr und Zahlung der Glattstellungsprämie in einem anderen Jahr. So lautet ein aktuelles Urteil des FG München.
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11.01.2022 · Fachbeitrag aus AStW · § 49 EStG
Zinsen aus Wandelanleihen führen nach Meinung des BFH zu beschränkt steuerpflichtigen inländischen Einkünften. Dies gilt auch dann, wenn sie in Form von Teilschuldverschreibungen ausgegeben worden sind. Die tatbestandlichen Ausnahmen des § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c Doppelbuchst. aa Satz 2 EStG finden auf Wandelanleihen keine Anwendung.
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20.12.2021 · Fachbeitrag aus AStW · § 35b EStG
§ 35b EStG verringert bei Erbfällen eine Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer. Voraussetzung ist jedoch, dass eine Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer innerhalb von fünf Jahren nach einem Erwerb von Todes wegen vorliegt. In diesem Fall wird auf Antrag die um sonstige Steuerermäßigungen gekürzte tarifliche Einkommensteuer, die auf diese Einkünfte entfällt, um einen nach § 35b EStG zu bestimmenden Prozentsatz ermäßigt. Die Einkünfte unterliegen der ...
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20.12.2021 · Fachbeitrag aus AStW · § 14c UStG
Der EuGH hat in einem Vorabentscheidungsersuchen aus Österreich unter anderem die Frage zu beantworten, ob ein Rechnungsaussteller die Mehrwertsteuer auch dann schuldet, wenn eine Gefährdung des Steueraufkommens ausgeschlossen ist, weil sämtliche Rechnungsempfänger als Endverbraucher nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind.
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20.12.2021 · Fachbeitrag aus AStW · Körperschaftsteuer
Unter einer vGA i. S. des § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG ist bei einer Kapitalgesellschaft eine Vermögensminderung zu verstehen, die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist, sich auf die Höhe des Unterschiedsbetrags gem. § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG i. V. mit § 8 Abs. 1 KStG auswirkt und in keinem Zusammenhang zu einer offenen Ausschüttung steht. Für den größten Teil der entschiedenen Fälle hat der BFH die Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis angenommen, wenn die ...
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13.12.2021 · Fachbeitrag aus AStW · § 23 EStG
Für nacherklärte Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften scheidet eine gesonderte Feststellung aus, wenn hinsichtlich der Einkommensteuerfestsetzungen der Verlustentstehungsjahre eine (Teil-)Verjährung eingetreten ist.
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13.12.2021 · Fachbeitrag aus AStW · § 6 EStG
Eine Teilwertzuschreibung wegen voraussichtlich dauernder Werterhöhung von Verbindlichkeiten aus Fremdwährungsdarlehen ist zulässig, wenn der Euro-Wert gegenüber der Fremdwährung aufgrund einer fundamentalen Änderung der wirtschaftlichen oder währungspolitischen Daten der beteiligten Währungsräume gesunken ist. Eine solche Änderung ist anzunehmen, wenn sich die Verhältnisse zwischen den betroffenen Währungsräumen aus Sicht des Bilanzstichtags so außerordentlich und nachhaltig ...
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09.12.2021 · Fachbeitrag aus AStW · Beratungshinweise
Verkauft ein Mandant eine Immobilie innerhalb eines 10-Jahreszeitraums zwischen An- und Verkauf, stellt sich die Frage, ob er den Veräußerungsgewinn im Rahmen eines privaten Veräußerungsgeschäfts nach § 23 Abs. 1 Satz 1 EStG versteuern muss. Die Antwort lautet „nein, sofern er die verkaufte Immobilie bisher ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt hat“. Bei geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten lauert hier allerdings ein steuerliches Risiko.
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07.12.2021 · Fachbeitrag aus AStW · Gesetzgebung
Aufgrund des § 6 Abs. 1 bis 5 des Gebäudeenergiegesetzes vom 8.8.2020 (BGBl I, 1728) hat die Bundesregierung einen Entwurf zur Änderung der Verordnung über die Heizkostenabrechnung vorgelegt (Drucks. 643/21). Damit folgt die Regierung der Vorgabe in der EU-Richtlinie 2018/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 11.12.2018 zur Änderung der Richtlinie 2012/27/EU zur Energieeffizienz (ABl. L 156 v. 19.6.18, 75). Der Bundesrat hat am 5.11.2021 diesem Regierungsentwurf unter der ...
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