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27.02.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Internationale Steuerberatung · OECD-MA Update 2025

Neue Leitlinien zur Begründung einer Homeoffice-Betriebsstätte

Am 18.11.25 hat die OECD das Musterabkommen (OECD-MA) und dessen Kommentar (OECD-MK) umfassend aktualisiert. Neu in den Kommentar eingefügt wurden u. a. detaillierte Ausführungen zu der Frage, unter welchen Voraussetzungen grenzüberschreitende Tätigkeiten im Homeoffice bzw. Remote Work eines Mitarbeitenden eine Betriebsstätte des Arbeitgebers begründen können. Der vorliegende Beitrag stellt die neuen Leitlinien zur Begründung einer Homeoffice-Betriebsstätte schematisch dar, erörtert ...  > lesen

06.03.2026 · Fachbeitrag aus Betriebswirtschaft im Blickpunkt · Nachhaltigkeit

EmpCo-Umsetzungsgesetz: Rechtssicherheit und Greenwashing im Fokus

Mit der EmpCo-RL (Empowering Consumers-Richtlinie – Richtlinie [EU] 2024/825 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 28.2.24 zur Änderung der Richtlinien 2005/29/EG und 2011/83/EU hinsichtlich der Stärkung der Verbraucher für den ökologischen Wandel durch besseren Schutz gegen unlautere Praktiken und durch bessere Informationen) will die EU vor Greenwashing und unlauteren Praktiken in Sachen Nachhaltigkeitskommunikation schützen. Die Umsetzung der EmpCo-RL in deutsches Recht ...  > lesen

27.02.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Internationale Steuerberatung · Der praktische Fall

Drittstaatenverluste bei gewerblich
geprägten Personengesellschaften

Gewerblich geprägte Personengesellschaften werden oft als Anlagevehikel genutzt, bergen aber steuerlich komplexe Risiken – besonders bei Investments in Drittstaaten. Die zentrale Frage für die Praxis lautet: Wie sind Verluste aus solchen Beteiligungen zu behandeln? Der folgende Musterfall zeigt, wie nationale Vorschriften, DBA und das Feststellungsverfahren zusammenwirken. Dabei wird insbesondere erläutert, wann Verluste nach § 2a EStG berücksichtigt werden, wie die ...  > lesen

06.03.2026 · Sonderausgaben aus PN Praxis Nachhaltigkeit · Downloads · Bericht & Finanzen

VSME kompakt: Was der Standard fordert – welche Software passt – wie die Umsetzung gelingt

VSME – der neue Schlüssel zur Nachhaltigkeit im Mittelstand. Diese Sonderausgabe von PN Praxis Nachhaltigkeit zeigt, wie KMU mit dem freiwilligen EU Standard endlich Ordnung ins Reporting bringen – schlank, praxisnah und anschlussfähig. Experten erklären den Aufbau des VSME, vergleichen Softwarelösungen, geben Umsetzungstipps und zeigen im Praxisbeispiel, wie Unternehmen ohne CSRD-Pflicht zu einem belastbaren ESG-Bericht kommen. Die Sonderausgabe „VSME Kompakt“ holt Sie damit genau dort ab, wo viele KMU heute stehen: zwischen steigenden Erwartungen – und begrenzten Ressourcen.  > lesen

27.02.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Internationale Steuerberatung · Ausländische Vermögensmassen

Transparente Trusts und Stiftungen richtig einordnen und Steuerfallen erkennen

Die Nutzung ausländischer Vermögensmassen wie Trusts, ausländische Stiftungen oder vergleichbare Rechtsgebilde gewinnt in der internationalen Vermögens- und Nachfolgeplanung stetig an Bedeutung. Es stellt sich dabei eine zentrale Frage: Wann bleibt das Vermögen beim Errichter steuerlich „durchgereicht“ – und wann löst es unmittelbar Ertrag- oder Erbschaftsteuer aus? Maßgeblich für die steuerliche Einordnung ist die Transparenz der Vermögensmasse. Dieser Beitrag zeigt praxisnah, ...  > lesen

27.02.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Internationale Steuerberatung · DBA-Schweiz

Keine Ersatzerbschaftsteuerpflicht einer nichtrechtsfähigen ausländischen Stiftung

Nach einer aktuellen Entscheidung des BFH ist eine ausländische, nach Schweizer Recht gegründete Familienstiftung mit Verwaltungssitz in Deutschland nicht rechtsfähig und unterliegt daher nicht der Ersatzerbschaftsteuer (BFH 4.6.25, II R 30/22, DStR 25, 2601). > lesen

27.02.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Internationale Steuerberatung · Grenzüberschreitende Altersvorsorge

Steuerliche Behandlung von Beitragszahlungen in einen US-Traditional IRA

Das FG München hat entschieden, dass freiwillige Eigenbeiträge eines in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen in einen US-amerikanischen „Traditional IRA“ in Deutschland steuerlich begünstigt sein können. Das Urteil stellt die bislang überwiegend vertretene Auffassung infrage, wonach Beiträge in private US-Altersvorsorgepläne steuerlich unbeachtlich sind. Offen bleibt die Frage, ob und in welcher Form Beiträge zu US-IRAs in Deutschland zu berücksichtigen sind – und wie mit ...  > lesen

27.02.2026 · Nachricht aus Praxis Internationale Steuerberatung · Sonderausgaben

Zuwendungsbestätigungen bei Auslandsspenden: Inlandsformular ist nutzbar

Im Zuwendungsempfängerregister (ZER) eingetragene ausländische Organisationen können die inländischen Zuwendungsbestätigungsformulare verwenden – entscheidend sind vollständige Angaben (vgl. Deloitte Tax-News vom 11.2.26).  > lesen

27.02.2026 · Nachricht aus Praxis Internationale Steuerberatung · DBA-Österreich

Konsultationsvereinbarung zur Besteuerung von Rentenzahlungen

Das BMF hat eine neue Konsultationsvereinbarung mit Österreich zur einheitlichen Auslegung des DBA-Österreich im Bereich Rentenzahlungen veröffentlicht. Betroffen sind Rentenzahlungen aus der Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL) sowie aus kommunalen oder kirchlichen Zusatzversorgungseinrichtungen (BMF 19.2.26, IV B 2 - S 1301-AUT/00983/ 013/011).  > lesen

03.03.2026 · Checklisten aus KP Kanzleiführung professionell · Steuererklärungen · 2025

Einkommensteuererklärung 2025 (01/2026)

Auch in diesem Jahr gibt es wieder eine Flut von Neuregelungen, die bei der Erstellung der Steuererklärungen 2025 zu beachten sind. Wir haben unsere praxiserprobte und bewährte Checkliste für Sie an die aktuellen Entwicklungen aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung angepasst. Mit dieser ausführlichen Checkliste zur Erstellung der privaten Steuererklärung behalten Sie den Überblick über die vielen Punkte, die Sie im Bereich der persönlichen Einkommensteuererklärung für Ihre Mandanten beachten müssen.  > lesen

20.02.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Freiberufler-Beratung · Berufsstatistik

Aktuelle statistische Daten zu Zahnarztpraxen in Deutschland

Die wirtschaftliche Entwicklung der deutschen Zahnarztpraxen war in den vergangenen Jahren noch von der Pandemie geprägt. Für das Jahr 2023 jedoch weist die Kassenzahnärztliche Bundesvereinigung (KZBV) in ihrem Jahrbuch 2025 einen Gewinnsprung von über 10 % aus. Andere Kennzahlen haben sich zuletzt ebenfalls positiv entwickelt, wie auch der Blick auf die Statistik der Bundeszahnärztekammer (BZÄK) belegt.  > lesen

10.02.2026 · Sonderausgaben aus AStW Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Downloads · Sonderausgaben

Umsatzsteuer 2026: Steuerbefreiung der Bildungsleistungen

Seit Jahren ist die umsatzsteuerliche Behandlung von Bildungsleistungen eines der streitträchtigsten Themen im Umsatzsteuerrecht. Das Spannungsfeld zwischen der deutschen Gesetzgebung und der europäischen MwStSystRL führte immer wieder zu uneinheitlichen Entscheidungen, insbesondere im Hinblick auf die Abgrenzung zwischen steuerfreien Bildungsleistungen und steuerpflichtigen Freizeit- oder Coachingangeboten. Spätestens seit den Urteilen des EuGH zur Steuerbefreiung eines Fahrlehrers und der nachfolgenden Umsetzung durch den BFH herrschte Rechtsunsicherheit.  > lesen

29.01.2026 · Fachbeitrag aus Zahnarztpraxis professionell · Statistik

Zahl der Einzelpraxen nimmt weiter ab

Knapp 60 Prozent der Zahnärzte und Zahnärztinnen sind in eigener Praxis tätig, der Trend geht nach wie vor zu größeren Einheiten mit mehr Beschäftigten. Das zeigen die Statistiken der Kassenzahnärztlichen Bundesvereinigung (KZBV) und der Bundeszahnärztekammer (BZÄK).  > lesen

13.11.2025 · Sonderausgaben aus AStW Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Downloads · Sonderausgaben

Die 65 besten Steuertipps zum Jahreswechsel 2025/2026

Ihre Mandanten werden es sicherlich zu schätzen wissen, wenn Sie ihnen Steuerstrategien und steuerliche Überlegungen zum Jahreswechsel 2025/2025 an die Hand geben, mit denen entweder die Steuerlast 2025 noch gedrückt werden kann oder die Weichen ab 1.1.2026 auf „Steuern sparen“ gestellt werden können. Die Last-Minute-Steuertipps in dieser AStW-Sonderausgabe sind sprachlich einfach gehalten, damit wirklich jeder Mandant sofort erkennen kann, ob die eine oder andere steuerliche Überlegung zum Jahreswechsel für ihn infrage kommt oder nicht.  > lesen