06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Die Steuerfreiheit für innergemeinschaftliche Lieferungen lässt sich nur in Anspruch nehmen, wenn die nach den §§ 6a Abs. 3 UStG und 17a ff. UStDV bestehenden Nachweispflichten erfüllt sind. In einem aktuellen Urteil hat der BFH entschieden, dass der Belegnachweis nicht geführt ist, wenn der liefernde Unternehmer keine Rechnung mit dem erforderlichen Hinweis auf die Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung erteilt und auch keine ihm gegenüber abgegebene Verbringungserklärung ...
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06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Steuerfreistellung nach DBA
Das FG Köln hat aktuell entschieden, dass Dividenden einer ausländischen Tochtergesellschaft, die nach einem DBA im Inland von der Besteuerung freigestellt sind, nicht der deutschen Besteuerung unterworfen werden können, um damit der Muttergesellschaft die Anrechnung der ausländischen Körperschaftsteuer zu ermöglichen (FG Köln 6.9.11, 13 K 170/06, Abruf-Nr. 120048 ).
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06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Auslandsreisekosten
Das BMF hat aktualisierte Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei beruflich und betrieblich veranlassten Auslandsreisen veröffentlicht. Sie gelten ab dem 1.1.12 (BMF 8.12.11,
IV C 5 - S 2353/08/10006 :002, Abruf-Nr. 114227 ).
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Auslandsinvestitionen
Im Immobiliensektor Ungarns sind nach den Krisenjahren erste Anzeichen für eine Belebung zu erkennen, indem sich Entwickler vereinzelt wieder um neue Projekte bemühen. Zudem wurden einige steuerliche Erleichterungen für Immobilieninvestitionen in den vergangenen Jahren geschaffen, sodass erneut mit Interesse deutscher Unternehmen und vermögender Privatpersonen hinsichtlich neuer Investitionsvorhaben gerechnet werden kann. Die hierbei zu beachtenden steuerlichen Regelungen werden nachfolgend ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommenspolitik
Nach dem 2006 revidierten DBA zwischen Deutschland und den USA (DBA D/USA) enthält nun auch das im März dieses Jahres ratifizierte DBA D/Irland eine sog. „Limitation-on-benefits-Klausel (LOB-Klausel)“ hinsichtlich der Voraussetzungen der Gewährung von Abkommensvorteilen für Investmentfonds. Obwohl die Vorschrift im DBA D/USA als schwer unerfüllbar angesehen werden kann, verfolgt das DBA D/Irland dieselbe Stoßrichtung. Es ist damit keineswegs ausgeschlossen, dass ähnliche Regelungen ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Steuerplanung
Ein Aussetzungsbeschluss des FG Hessen zu einer im doppelten Wortsinne „goldigen“ Gestaltungsidee ist in der Praxis weitgehend unbeachtet geblieben, während er in der Finanzverwaltung für einiges Aufsehen gesorgt hat (FG Hessen 29.10.10, 11 V 252/10, IStR 11, 116 mit Anm. von Rohde). Im Folgenden soll der Sachverhalt zunächst in vereinfachter Form dargestellt werden. Anschließend werden die steuerlichen Konsequenzen der Gestaltung aufgezeigt und betriebswirtschaftlich und ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Einkommensteuererklärung
Der Vordruck Anlage AUS wird seit über zwanzig Jahren bei der Erklärung von ausländischen Einkünften zur Einkommensteuererklärung eingesetzt. Auch wenn aktuelle Software-Programme die einzutragenden Daten zuverlässig berechnen, tauchen in der Beraterpraxis immer wieder Zweifelsfragen auf. Die oftmals jährliche Änderung des Vordrucks und der Rechtsgrundlagen zur Berechnung der anrechenbaren ausländischen Steuer macht das zutreffende Ausfüllen nicht leichter. Der folgende Beitrag ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Innergemeinschaftliche Lieferungen
Bedient sich der Lieferer oder sein Abnehmer beim Warenexport ins übrige Gemeinschaftsgebiet eines externen Frachtführers (Versendungsfall), so wird der Transport dieser innergemeinschaftlichen Lieferungen in der Praxis zunehmend mittels CMR-Frachtbrief dokumentiert. Zum Versendungsnachweis in „CMR-Fällen“ hat sich der BFH in einer aktuellen Entscheidung nun ausführlich mit der Konkretisierung der Bestimmungsortsangabe beschäftigt und ausgeführt, dass sich grundsätzlich der ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · dBA Brasilien
Bei der Ermittlung der ausländischen Einkünfte nach § 34c Abs. 1 S. 2 EStG kann neben dem Bruttobetrag der Zinsen aus einer Kapitalanlage auch der Verlust aus einem Währungstermingeschäft als Werbungskosten zu berücksichtigen sein, wenn beide Geschäfte eine wirtschaftliche Einheit bilden. Unter Berücksichtigung des abkommensrechtlichen Zinsbegriffs ist im Übrigen die auf den Bruttobetrag der gezahlten Zinsen entfallende fiktive (brasilianische) Quellensteuer anzurechnen – so der BFH ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Gewerbliche Einkünfte
In einem aktuellen Urteil hat sich der BFH grundlegend zur Besteuerung von – zumeist institutionellen – Anlegern geäußert, die sich im Ausland an einem Private Equity (PE)-Fonds beteiligen. Ein derartiges Engagement ist, so der BFH, regelmäßig gewerblicher und nicht lediglich vermögensverwaltender Natur. Weil das Besteuerungsrecht für gewerbliche Einkünfte aber nach Maßgabe von DBA regelmäßig demjenigen Staat zusteht, in dem der Fonds mit einer Betriebsstätte tätig ist, bleiben ...
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