21.07.2016 · Fachbeitrag aus PIStB · Sonderausgaben
Kann ein in Deutschland ansässiger Steuerpflichtiger ausländische Krankenversicherungsbeiträge als Sonderausgaben abziehen? Für den Fall, dass diese Beiträge mit nach einem DBA steuerfreien Einnahmen im Zusammenhang stehen, kann § 10 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG dem Abzug entgegenstehen, wenn ein „unmittelbarer wirtschaftlicher Zusammenhang“ besteht. Auch bei dem regelmäßig nach § 32b Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG anzuwendenden Progressionsvorbehalt können die Beiträge dann nicht ...
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19.07.2016 · Nachricht aus PIStB · Einkommensteuer
Sind dem Steuerpflichtigen Gewinnausschüttungen einer GmbH zuzurechnen, da eine zwischen ihm und der GmbH bestehende Beteiligungskonstruktion über ausländische Gesellschaften als Gestaltungsmissbrauch anzusehen ist, kann er die von einer zwischengeschalteten Auslandsgesellschaft im Ausland gezahlte Dividendensteuer nicht von seinen Einkünften abziehen (BFH 2.3.16, I R 73/14; BFH, Pressemitteilung Nr. 49/16 vom 13.7.16 zum Urteil I R 73/14 vom 2.3.16).
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12.07.2016 · Nachricht aus PIStB · DBA
Der Finanzausschuss hat am 6.7.16 das von Deutschland und Australien abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen gebilligt. Der Ausschuss stimmte mit Mehrheit der Koalitionsfraktionen CDU/CSU und SPD bei Stimmenthaltung der Fraktionen Die Linke und Bündnis 90/Die Grünen dem von der Bundesregierung eingebrachten Entwurf eines Gesetzes zu dem Abkommen vom 12.11.15 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Australien zur Beseitigung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen ...
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07.07.2016 · Nachricht aus PIStB · Anrechnung ausländische Steuern
Ob Betriebsausgaben und Betriebsvermögensminderungen mit den den ausländischen Einkünften zugrunde liegenden Einnahmen i.S. d. § 34c Abs. 1 S. 4 EStG in wirtschaftlichem Zusammenhang stehen, bestimmt sich nach dem Veranlassungsprinzip. Der BFH hat nun in einem aktuellen Urteil zur Auslegung des Begriffs „wirtschaftlicher Zusammenhang“ entschieden, dass dieses weder gegen Verfassungs- noch gegen Unionsrecht verstößt ( BFH 6.4.16, I R 61/14 ).
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01.07.2016 · Fachbeitrag aus PIStB · Betriebsstättengewinnermittlung
Als Reaktion auf die von der OECD entwickelten Grundsätze zur Gewinnabgrenzung zwischen Stammhaus und Betriebsstätte hat sich auch der
deutsche Gesetzgeber in § 1 Abs. 5, 6 AStG und der Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung (BsGaV) für die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes und die damit verbundene Gleichsetzung von Betriebsstätten mit Kapitalgesellschaften bei der Gewinnabgrenzung entschieden. Nach dem Authorized OECD Approach (AOA) sind einer Betriebsstätte die Gewinne ...
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01.07.2016 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzüberschreitende Verlustverrechnung
Bei der internationalen Steuerplanung ist die grenzüberschreitende
Verlustverrechnung sicherlich eines der wichtigsten Themen. Von herausragender Stellung ist hier die Frage, wann ausländische Verluste – entgegen der sog. Symmetriethese – beim inl ändischen Stammhaus berücksichtigungsfähig sind. Der Beitrag liefert auf Basis eines aktuellen Beschlusses des BFH (22.9.15, I B 83/14, BFH/NV 16, 375) eine Bestandsaufnahme. Dabei wird auch auf die jüngste EuGH-Rechtsprechung ...
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01.07.2016 · Fachbeitrag aus PIStB · Griechenland
Der EuGH hat sich aktuell mit der griechischen Erbschaftsteuervorschrift befasst, die eine Befreiung von der Erbschaftsteuer für den Hauptwohnsitz nur vorsieht, wenn der Erbe seinen ständigen Wohnsitz in Griechenland hat (EuGH 26.5.16, C244/15, Rs. Kommission gegen Griechenland).
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01.07.2016 · Fachbeitrag aus PIStB · Betriebsprüfung
Konzerninterne Beteiligungsverkäufe können, vor allem wenn sie im internationalen Kontext stattfinden, erhebliche steuerliche Risiken bergen. Einerseits sind mehrere Rechtsordnungen betroffen, andererseits handelt es sich meist um größere Summen, die in Rede stehen. Zudem hat die Betriebsprüfung „aufgerüstet“, die Zahl der internationalen Fachprüfer nimmt zu. Ein realer Fall aus der Praxis verdeutlicht die Problematik in einer Abwehrberatungssituation im Rahmen einer Betriebsprüfung.
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01.07.2016 · Fachbeitrag aus PIStB · DBA-USA
Nach Art. 14 Abs. 1 DBA-USA können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natürliche Person aus selbstständiger Arbeit bezieht, nur im Ansässigkeitsstaat besteuert werden. Es besteht jedoch ein Besteuerungsrecht des Quellenstaats, wenn die Arbeit im anderen Vertragsstaat ausgeübt wird und die Einkünfte einer festen Einrichtung zuzurechnen sind, die der natürlichen Person im anderen Staat für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich zur Verfügung steht. Diese ...
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30.06.2016 · Fachbeitrag aus PIStB · Gewerblich geprägte Personengesellschaft
Mit § 50i EStG verfolgt der Gesetzgeber das Ziel, die Besteuerung stiller
Reserven in Wirtschaftsgütern und Anteilen an Kapitalgesellschaften i. S. d. § 17 EStG in bestimmten Wegzugsfällen sicherzustellen. Vor allem aber nachdem die Vorschrift um Absatz 2 erweitert wurde, stellte sich heraus, dass die Norm über das Regelungsziel hinausschoss und in der Praxis Umstrukturierungsvorhaben erschwerte. Aufgrund der weitreichenden Rechtsfolgen (sogar für Fälle ohne Auslandsbezug) hat das BMF ...
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