08.10.2008 | Vermögensaufbau

Die private Vermögensbilanz

von Dirk Farkas-Richling, Freiburg und Dipl.-Finw. StB Wolfgang Staab, Dormagen

Wer Kreditmittel von mehr als 250.000 EUR in Anspruch nimmt, muss dem Kreditgeber nach § 18 KWG jährlich seine wirtschaftlichen Verhältnisse offen legen. Vor dem Hintergrund der sich durch die Basel-II-Regelungen stetig verschärfenden Bankenpraxis gehört hierzu regelmäßig auch eine Aufstellung der Vermögenswerte und Schulden des Kreditnehmers. Mit der Anfertigung eines privaten Vermögensstatus erhält der Kreditnehmer im Vergleich zu einer einfachen statischen Vermögensaufstellung nach § 18 KWG nicht nur eine Auflistung seiner aktuellen Vermögenssituation, sondern auch einen Einblick in die Sicherheit und Rendite seiner bestehenden Vermögensanlagen. Der private Vermögensstatus bildet die Vermögenssituation des Kreditnehmers ab und ist ein Baustein der Privaten Finanzplanung (Farkas-Richling/Staab, PFB 04, 103, 106). Der Beitrag erläutert verschiedene Positionen einer Vermögensbilanz und stellt die Grundzüge einer Vermögensstrukturanalyse vor. 

1. Private Vermögensbilanz

Die „private Vermögensbilanz“ beinhaltet eine Aufstellung aller Vermögenswerte und Schulden in Form einer Ist-Bilanz des privaten Vermögens. Für die Bewertung der Vermögenswerte wird ein einheitlicher Stichtag zu Grunde gelegt. 

Beispiel einer Vermögensbilanz zum 31.12.2004

Aktiva		Passiva
A. Immobilien	2.000.000	A. Fremdkapital: Immobilienkredite	500.000
B. Versicherungen	150.000	B. Fremdkapital: Versicherungskredite	0
C. Wertpapiere	95.000	C. Fremdkapital: Wertpapierkredite	0
D. Beteiligungen	120.000	D. Fremdkapital: Beteiligungskredite	0
E. Sonstiges (Bargeld etc.)	20.000	E. Eigenkapital	1.885.000
Bruttovermögen	2.385.000		2.385.000

In der privaten Vermögensbilanz orientiert sich der Wert einer Vermögensposition grundsätzlich nach dem zu erzielenden Erlös bei Liquidation des Vermögenswertes zum Bilanzstichtag. Der zu erzielende Erlös ergibt sich hierbei aus dem Marktpreis, d.h. dem Wert, den Dritte für den Vermögenswert zu zahlen bereit wären. Kann im konkreten Fall kein Marktpreis bestimmt werden, ist für die Bewertung der Rücknahmepreis heranzuziehen, d.h. der Wert, den der Vertragspartner bei Rückgabe des Vermögenswertes zu zahlen bereit ist.