09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Checklisten zur Betriebsprüfung - Teil III/III
Die statistischen Aufzeichnungen der obersten Finanzbehörden der Länder zeigen, dass die im Jahr 2007 durchgeführten Umsatzsteuer-Sonderprüfungen zu einem Mehrergebnis von rund 1,7 Mrd. EUR geführt haben. Dabei sind die Ergebnisse aus der Teilnahme von Umsatzsteuer-Sonderprüfern an „normalen“ Betriebsprüfungen oder an Prüfungen der Steuerfahndung noch nicht einmal enthalten. Die Prüfungskriterien basieren häufig auf formalen Anforderungen, wodurch Beanstandungen, langwierige ...
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Steuertarif
Aufgrund der Wirtschaftskrise beziehen immer mehr Beschäftigte Kurzarbeitergeld. Diese steuerfreie Lohnersatzleistung unterliegt jedoch dem Progressionsvorbehalt, sodass entsprechende Arbeitnehmer mit Einkommensteuernachforderungen rechnen müssen. Der folgende Beitrag zeigt die Wirkungsweise des Progressionsvorbehalts und, dass die Steuerlast durch die getrennte Veranlagung in geeigneten Fällen gesenkt werden kann.
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Vermietung und Verpachtung
Die Gerichte müssen sich immer wieder mit der Frage beschäftigen, ob das FA die geltend gemachten Vermietungsverluste zu Recht nicht anerkannt hat. Wenn bereits im Vorfeld bestimmte Punkte beachtet werden, lassen sich Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung oftmals vermeiden. Nachfolgend haben wir für Sie eine Auswahl von streitanfälligen Sachverhalten mit entsprechenden Gestaltungsmöglichkeiten aufgeführt.
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Vorsorgeaufwendungen
Die Auswirkungen des Jahressteuergesetzes (JStG) 2008 auf nicht rentenversicherungspflichtige Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) werden bei den nun anstehenden ESt-Erklärungen deutlich. Stein des Anstoßes ist die Änderung des § 10c Abs. 3 Nr. 2 EStG, aus welcher die Textpassage „ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistungen oder durch Beiträge, die nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei waren“ gestrichen wurde. Hieraus könnte gefolgert werden, dass jegliches Anwartschaftsrecht auf ...
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Existenzgründer
Nach § 3 Nr. 2 EStG ist der Gründungszuschuss steuerfrei und unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt. Nach dem Beschluss des Sozialgerichts (SG) Dresden wird der Gründungszuschuss allerdings auf das Elterngeld angerechnet. Im entschiedenen Fall machte sich eine Mutter kurz nach der Geburt ihres Kindes selbstständig. Sie erhielt bis dahin 1.400 EUR Elterngeld. Da der Gründungszuschuss von 1.450 EUR angerechnet wurde, reduzierte sich das Elterngeld auf den Grundbetrag von 300 EUR. Denn ...
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Handwerkerleistungen/Haushaltsnahe Dienstleistungen
Der Verfall eines nicht ausgenutzten Steuerermäßigungsbetrags nach § 35a EStG ist nach Ansicht des BFH verfassungsgemäß, wenn für das entsprechende Jahr keine Einkommensteuer anfällt (BFH 29.1.09, VI R 44/08, Abruf-Nr. 091160). Damit schließt sich der BFH dem Urteil des FG Köln (14.8.08, 10 K 4217/07, MBP 08, 201) an, wonach eine nicht ausgenutzte Steuerermäßigung weder in andere Jahre vor- bzw. zurückgetragen werden kann, noch zu einer negativen Einkommensteuer führt. Aufgrund des ...
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Ein rückwirkender Wechsel von der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) zur Besteuerung nach vereinbarten Entgelten (§ 16 UStG) ist bis zur formellen Bestandskraft der jeweiligen Jahressteuerfestsetzung zulässig (BFH 10.12.08, XI R 1/08, Abruf-Nr. 090668). Die Richter aus München stellten klar, dass es dem Unternehmer grundsätzlich freisteht zur Sollbesteuerung zurückzukehren. Dafür ist weder ein Antrag noch eine Erlaubnis des FA erforderlich. Somit stehen einem ...
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Die im Konjunkturpaket II beschlossene Abwrackprämie für Altfahrzeuge im Zusammenhang mit dem Kauf eines Neu- bzw. Jahreswagens führte im ersten Quartal 2009 trotz konjunkturell schwieriger Zeiten zu einem Boom an Fahrzeugverkäufen. In der praktischen Abwicklung von Neuwagenkäufen mit gleichzeitiger Beantragung der Abwrackprämie tritt der Käufer den Anspruch auf Zahlung der Abwrackprämie oftmals an den Autohändler ab. Das Bayerische Landesamt für Steuern (17.3.09, S 7200.2.1 - 10/1 ...
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09.06.2009 · Fachbeitrag aus MBP · Ehrenamtspauschale
Das Bundesfinanzministerium (BMF 22.4.09, IV C 4 - S 2121/07/0010 DOK 2009/0243856, Abruf-Nr. 091453) weist darauf hin, dass ein Verein, dessen Satzung nicht ausdrücklich die Bezahlung des Vorstands erlaubt und der dennoch pauschale Aufwandsentschädigungen oder sonstige Vergütungen an Mitglieder des Vorstands zahlt, gegen das Gebot der Selbstlosigkeit verstößt und demnach nicht als gemeinnützig behandelt werden kann. Zur Bezahlung des Vorstands gehören auch Vergütungen, die ...
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