06.08.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Abzugsverbot bei Aufgabeverlusten
Erwerbsaufwendungen, die im Zusammenhang mit Beteiligungen nach § 17 EStG stehen, können ohne das Abzugsverbot des § 3c Abs. 2 EStG geltend gemacht werden, wenn der Steuerpflichtige keinerlei Einnahmen durch seine Beteiligung erzielt hat (BFH 25.6.09, IX R 42/08; 18.3.10, IX B 227/09; vgl. auch MBP 10, 77). Dieser Auffassung schließt sich nun auch das BMF an und zieht seinen Nichtanwendungserlass zurück (28.6.10, IV C 6 - S 2244/09/10002, Abruf-Nr. 102068; 15.2.10, IV C 6 -S 2244/09/10002).
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06.08.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Kindergeld
Ein Kind, das sich in der Berufsausbildung befindet und Zivildienst geleistet hat, wird beim Kindergeld über das vollendete 25. Lebensjahr hinaus berücksichtigt. Der Verlängerungszeitraum entspricht auch dann der kompletten Dienstzeit, wenn der Dienst nicht am Monatsersten begann und daher im ersten Monat des Zivildienstes noch Kindergeld bezogen wurde (BFH 20.5.10, III R 4/10, Abruf-Nr. 101870).
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Welcher Steuerberater kennt diese Frage nicht: „Warum muss gerade ich so viele Steuern nachzahlen?“ Gründe gibt es viele. Oftmals ist die Nachzahlung aber „einfach“ in der gewählten Steuerklassenkombination begründet. Wie Sie langwierige Diskussionen - insbesondere mit schwierigen Mandanten - vermeiden können, verdeutlicht der nachfolgende Praxisfall.
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Verträge zwischen nahen Angehörigen unterliegen hinsichtlich ihrer steuerrechtlichen Wirksamkeit einer besonders strengen Prüfung durch Finanzverwaltung und Rechtsprechung. Der Hintergrund ist nahe liegend. Während Vertragsgestaltungen zwischen fremden Dritten von Interessengegensätzen geprägt sind, fehlen diese bei Verträgen zwischen nahen Angehörigen. Somit steht zumindest die Vermutung im Raum, dass die Vereinbarung nur aus Steuerersparnisgründen geschlossen wurde. Welche ...
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Existenzgründung
Entlassungswellen auf der einen und Wirtschaftskrise auf der anderen Seite. Raus aus der Arbeitnehmertätigkeit und rein in die Selbstständigkeit, das kann vom Regen in die Traufe bedeuten. Andererseits bietet die Selbstständigkeit auch große Chancen. Der nachfolgende Beitrag liefert Ihnen wichtige Informationen, damit Sie Ihren (neuen) Mandanten auf seinem Weg in die Selbstständigkeit erfolgreich begleiten können.
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Bei unternehmerischen Leistungsbeziehungen steht der Umsatzsteuer regelmäßig der empfängerseitige Vorsteuerabzug gegenüber. Erfolgte die umsatzsteuerpflichtige Zuwendung hingegen unentgeltlich, kann über den Vorgang keine vorsteuerwirksame Rechnung ausgestellt werden. Für diese Fälle hat der BFH (19.11.09, V R 41/08) nunmehr einen Lösungsweg aufgezeigt, der eine Vorsteuerwirkung aber erst im Zahlungszeitpunkt entfaltet.
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Das FG Düsseldorf (7.12.09, 11 K 1093/07 E, Abruf-Nr. 101115) hat sich aktuell u.a. mit der Frage beschäftigt, ob Bewirtungsaufwendungen auch durch Eigenbelege nachgewiesen werden können - und eine für die Steuerzahler positive Entscheidung getroffen.
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Solidaritätszuschlag
Die FÄ setzen den Solidaritätszuschlag hinsichtlich der Verfassungsmäßigkeit des SolzG in Steuerbescheiden für VZ ab 2005 nur noch vorläufig fest. Da Kapitalerträge ab 2009 jedoch grundsätzlich nicht mehr in der Steuererklärung angegeben werden, war bislang fraglich, wie mit dem Solidaritätszuschlag zu verfahren ist, der auf die Abgeltungsteuer entfällt. Ein Schreiben des BMF (23.4.10, IV C 1 - S 2283-c/09/10005, Abruf-Nr. 101680) beantwortet die Frage zugunsten der Kapitalanleger: ...
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Abfindungen
Eine tarifbegünstigte Besteuerung von Abfindungen setzt u.a. voraus, dass der Steuerpflichtige in dem jeweiligen VZ einschließlich der Entschädigung insgesamt mehr erhält, als er bei ungestörter Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses erhalten würde. Die dafür notwendige Betrachtung orientiert sich im Normalfall an den Verhältnissen des Vorjahres. Wenn die Einnahmesituation allerdings durch außergewöhnliche Ereignisse geprägt ist und sich daraus keine Vorhersagen für den normalen ...
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08.07.2010 · Fachbeitrag aus MBP · Gesetzgebung
Nach der gesetzlichen Regelung sollen die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (kurz ELStAM) bereits in 2011 eingeführt werden. Aus dem Regierungsentwurf zum JStG 2010 (19.5.10, Abruf-Nr. 101744) geht nun allerdings hervor, dass die Einführung infolge von Verzögerungen beim Entwicklungsstand erst ab dem Kalenderjahr 2012 erfolgen soll bzw. kann. Insofern sieht der neue § 52b EStG-E vor, dass die letztmalig für das Kalenderjahr 2010 ausgestellte Papier-Lohnsteuerkarte im ...
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