22.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Steuerermäßigung
Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 2 S. 2 EStG kann auch für Erd- und Pflanzarbeiten im Garten eines selbstbewohnten Hauses zu gewähren sein; und zwar unabhängig davon, ob der Garten neu angelegt oder ein naturbelassener Garten umgestaltet wird (BFH 13.7.11, VI R 61/10).
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22.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Steuervereinfachungsgesetz 2011
Die umsatzsteuerlichen Anforderungen an eine ordnungsgemäße elektronische Rechnung waren bislang wegen der „qualifizierten digitalen Signatur“ technisch extrem hoch und für Unternehmen zu kompliziert und zu kostenintensiv. Das soll nun anders werden! Durch Art. 5 des Steuervereinfachungsgesetzes 2011 vom 1.11.11 (BGBl I, 2131) hat der Gesetzgeber rückwirkend zum 1.7.11 die Anforderungen an elektronische Rechnungen deutlich reduziert. Ein Segen für die Buchhaltungen Ihrer Mandanten.
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Ab dem 1.1.12 sollte die erhöhte Umsatzgrenze von 500.000 EUR für die Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten wieder auf die ursprünglichen 250.000 EUR abgesenkt werden. Damit hätten viele Unternehmer nicht mehr von dieser liquiditätsschonenden M öglichkeit – die Umsatzsteuer erst nach Zahlungseingang abführen zu müssen – profitieren können. Seit dem 25.11.11 steht nun aber fest, dass die 500.000 EUR dauerhaft bleiben. Grund genug, die Istversteuerung mit ihren Vorteilen und ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Unternehmensfinanzierung
Darlehen unter (Familien-)Angehörigen erfreuen sich gerade im betrieblichen Bereich großer Beliebtheit. Sie bieten nicht nur Raum für steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten, sondern stellen in Zeiten verschärfter Kreditvergaben oft den letzten Ausweg dar, um die unternehmerische Liquidität aufrecht zu erhalten. Eine solche Vereinbarung sollte jedoch nicht vorschnell getroffen werden, denn eine Einlage des Geldbetrages ins Unternehmen kann im Einzelfall die deutlich bessere Alternative ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Der praktische Fall
Betriebsgrundstücke verfügen häufig über erhebliche stille Reserven, die bei einem Verkauf aufgedeckt werden müssen. Soweit der Veräußerungsgewinn als laufender Gewinn einzustufen ist, kann die hohe ertragsteuerliche Belastung schnell einen wesentlichen Teil des Veräußerungserlöses aufzehren. Eine Betriebsaufgabe ist daher - insbesondere wenn sich wegen erhöhtem Liquiditätsbedarf die Übertragung stiller Reserven auf ein Ersatzgrundstück nach R 35 EStR nicht anbietet - oft die ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Gesellschaft in der Krise
Gewährt ein Gesellschafter seiner Gesellschaft ein Darlehen, so sollte immer der Fall einer möglichen Krise oder Insolvenz einkalkuliert werden. Doch kommt es dann tatsächlich zur Eröffnung eines Insolvenzverfahrens, sind viele Mandanten überfordert. Handelt es sich um eine nachrangige Insolvenzforderung? Wann ist diese geltend zu machen? Wer gilt alles als Gesellschafter im Sinne von § 39 Abs. 1 Nr. 5 InsO? Damit Sie als Berater Ihrem in Not geratenen Mandanten in einem solchen Fall ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Arbeitnehmer im Ausland
Das FG Köln hatte darüber zu entscheiden, ob in deutschen Auslandsvertretungen tätige deutsche Botschaftsbeschäftigte ohne besonderen diplomatischen oder konsularischen Status (sog. Ortskräfte) der erweiterten unbeschränkten Einkommensteuerpflicht in Deutschland unterliegen. Das Gericht hat dies für Ortskräfte in der Dominikanischen Republik bejaht mit der wichtigen Konsequenz, dass diesen Beschäftigten für ihre ebenfalls im Ausland lebenden Kinder nun doch Kindergeld zustehen dürfte ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Einen sich bei Rückgabe eines Leasingfahrzeugs nach Ablauf der Leasingdauer ergebenden Fahrzeugminderwert hat der Leasingnehmer (LN) dem Leasinggeber (LG) regelmäßig auszugleichen. Bislang war umstritten, ob dieser Minderwertausgleich Entgelt für eine erbrachte Leistung darstellt und daher der Umsatzsteuer unterliegt oder nicht. Der BGH hat nun geurteilt, der LG dürfe zivilrechtlich nur den „Netto-Minderwertausgleich“ fordern, da dieser als nicht steuerbarer Vorgang nicht der ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Die Aufwendungen einer GmbH für die Feier ihres Firmenjubiläums sind nicht als Betriebsausgaben abziehbar, wenn mit der Veranstaltung gleichzeitig ein runder Geburtstag des zu 50 % beteiligten GGf gefeiert werden soll (FG Berlin-Brandenburg 16.2.11, 12 K 12087/07, rkr.).
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus GStB · Heilberufe
Sofern ein Patient die Kosten für eine physiotherapeutische Behandlung im Anschluss an eine ärztliche Diagnose selbst trägt, sollen die Leistungen nach Ansicht der Finanzverwaltung ab 2012 nicht mehr von der Umsatzsteuer befreit sein (FinMin NRW 4.7.11, S 7170 - 26 - V A 4; OFD Frankfurt 26.7.11, S 7170 A - 89 - St 112).
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