29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Gesetzgebung
Das Scheitern des deutschen AIFM-Steueranpassungsgesetzes (AIFM-StAnpG) hat zu erheblicher Verunsicherung in der Beraterschaft gesorgt. Unklar war insbesondere, welches Besteuerungsregime auf Investmentvermögen und deren Anleger nun anwendbar ist. Von dieser Unsicherheit sind auch ausländisch domizilierte Investmentfonds akut betroffen.
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29.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · BMF aktuell
Nachdem der BFH entschieden hat, dass Arbeitnehmer einen geldwerten Vorteil versteuern müssen, wenn sie für ihren Dienstwagen kein Fahrtenbuch geführt haben, stellte sich in der Praxis folgende Frage: Sind auch Einzelunternehmer von dieser Änderung der Rechtsprechung betroffen? Hier hat das BMF nun jedoch „Entwarnung gegeben“.
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26.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsausgaben
Als Betriebsausgaben sind grundsätzlich alle durch den Betrieb veranlassten Aufwendungen abziehbar. Allerdings hat der Gesetzgeber bestimmte Kosten auch bei unstreitiger betrieblicher Veranlassung vom Abzug ausgeschlossen. Dies gilt u.a. für Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten und hiermit zusammenhängende Bewirtungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 4 EStG). Unter das Abzugsverbot fällt laut FG Hessen (22.5.13, 11 K 1165/12) auch der Golfsport sowie Aufwand für damit ...
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26.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Bei der Abgrenzung zwischen ermäßigt besteuerter Speisenlieferung und mit 19 % belasteter „Restaurationsdienstleistung“ hatte die Finanzverwaltung bislang auch Dienstleistungen Dritter in die Beurteilung einbezogen und diese Auffassung erst im März diesen Jahres weitestgehend aufgegeben (BMF 20.3.13, IV D 2 - S 7100/07/10050-06). Zu der noch offenen Frage des Gestaltungsmissbrauchs hat der BFH nun entschieden, dass die Leistungen von Ehegatten auch unter dem Gesichtspunkt des § 42 AO ...
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26.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Gesellschafter-Geschäftsführer
Soll der Alleingesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH eine Gewinntantieme erhalten, ist bei der Abfassung der Vereinbarung höchste Vorsicht geboten. Wie das Finanzgericht Sachsen-Anhalt nämlich jüngst entschieden hat, können unbestimmte Regelungen zur Kürzung des Tantiemeanspruchs zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen (FG Sachsen-Anhalt 13.3.13, 3 K 309/09, Abruf-Nr. 133031 ).
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02.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer
Mit Inkrafttreten des BilMoG hat der Gesetzgeber die handelsrechtlichen Vorschriften zur Bewertung von Pensionsverpflichtungen reformiert. Er hat dabei jedoch die historische Chance verpasst, die Bestimmungen zu vereinheitlichen und zu vereinfachen. Nach einer kritischen Bestandsaufnahme wird anhand eines Musterfalls dargestellt, wie die unterschiedliche Bewertung einer unmittelbaren Pensionszusage nach EStG und HGB zu teilweise frappierenden Unterschieden führen kann, um dann auf eine kaum ...
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02.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsvermögen
Durch Einlagen und Einbringungen von Wirtschaftsgütern aus dem Privatvermögen in ein Betriebsvermögen kann ein Steuerpflichtiger gezielt neues Abschreibungsvolumen schaffen, wenn in den überführten Wirtschaftsgütern stille Reserven vorhanden sind. Für Einlagen existieren allerdings nach § 7 EStG Begrenzungen der AfA-Bemessungsgrundlage, die eine „Doppelabschreibung“ verhindern sollen. Für Einbringungen gilt diese Begrenzung nicht, dafür können diese jedoch Veräußerungsgewinne ...
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02.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Der BFH hat kürzlich – im Anschluss an das entsprechende EuGH-Urteil in der Rechtssache „GfBk“ – klargestellt, dass Beratungsleistungen, die ein Dritter gegenüber einer KAG erbringt, die Sondervermögen für Wertpapieranlagen verwaltet, als Verwaltung von Sondervermögen nach § 4 Nr. 8 Buchst. h UStG steuerfrei sind (BFH 11.4.13, V R 51/10, DStR 13, 1474; vgl. auch EuGH 7.3.13, C-275/11, GStB 13, 114).
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02.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilien
Steuerpflichtige, die eine gebrauchte Immobilie erwerben und sodann vermieten oder eigenbetrieblich nutzen, müssen hinsichtlich ihrer nach dem Erwerb getätigten Investitionen § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG im Blick haben. Denn werden solche Instandsetzungsarbeiten als anschaffungsnaher Aufwand qualifiziert, wirken sie sich nur noch über die AfA steuerlich aus. Richtig kompliziert wird es, wenn Kosten für die Beseitigung versteckter Mängel entstehen. Denn etwaige Ausgleichszahlungen des ...
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02.10.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalvermögen
Seit Einführung der Abgeltungsteuer treten immer wieder von der Rechtsprechung noch ungeklärte Rechtsfragen auf. Besonders die Vielzahl anhängiger Verfahren macht den Praktikern hier das Leben schwer. Nachfolgend werden daher die für die tägliche Beratungspraxis wesentlichen Einzelfragen kompakt dargestellt.
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