06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · Betriebsprüfungsrisiko
In zwei Urteilen hat der BFH klargestellt, dass Fremdwährungsverluste in den Anwendungsbereich der Korrekturvorschrift des § 8b Abs. 3 Satz 4 ff. KStG fallen. Das gilt aufgrund einer Gesetzesänderung jedoch nur für bis zum 31.12.2021 realisierte Fremdwährungsverluste. Insbesondere in laufenden Betriebsprüfungen dürfte diese Vorschrift ein echtes Steuerrisiko bilden. Hier die wichtigsten Aussagen der beiden BFH-Urteile, wichtige Hintergrundinformationen und ein Verhaltensknigge für ...
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · Lohnsteuerliche Behandlung
Um Mitarbeiter zu motivieren oder um Bewerber zu einer Vertragsunterschrift zu bewegen, gewähren Arbeitgeber immer öfter attraktive – am besten steuerbegünstigte – Gehaltsextras. Besonders beliebt sind Firmenfitness-Programme. Nachfolgend haben wir die wichtigsten Infos zur lohnsteuerlichen Behandlung dieses interessanten Gehaltsextras zusammengestellt.
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · Rechengrößen in der Sozialversicherung
Zum 1.1.2025 sollen die Beitragsbemessungsgrenzen in der gesetzlichen Kranken- und Rentenversicherung deutlich steigen. Grund dafür sind die gestiegenen Löhne und Gehälter. Das Bundeskabinett hat am 6.11.2024 die neuen Rechengrößen durch Verordnung beschlossen. Der Bundesrat hat dem am 22.11.2024 zugestimmt.
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · § 3 EStG
§ 3 Nr. 72 Satz 2 EStG enthält ein Gewinnermittlungsverbot und keine bloße Befreiung von der Pflicht zur Gewinnermittlung. Damit dürfen nach Einführung der Steuerbefreiung ab dem Veranlagungszeitraum 2022 keine Betriebsausgaben mehr abgezogen werden, selbst wenn diese auf steuerpflichtige Einnahmen früherer Veranlagungszeiträume entfallen, so das Urteil des FG Nürnberg.
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · Tagespauschale für Berufskraftfahrer
Bereits mit dem JStG 2019 wurde ab 2020 eine Tagespauschale für Berufskraftfahrer eingeführt. Diese eröffnet Berufskraftfahrern die Möglichkeit, unkompliziert und pauschal zusätzliche Werbungskosten geltend zu machen. Mit dem Wachstumschancengesetz wurde diese Pauschale ab 2024 sogar erhöht. Da die Pauschale in der Praxis oft aus Unkenntnis nicht genutzt wird, beleuchtet AStW die Pauschale von A bis Z.
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · § 3 EStG
Nachlaufende Betriebsausgaben, die im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage in früheren Jahren stehen, aber erst 2022 abfließen, sind trotz der ab 2022 geltenden Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 72 EStG abzugsfähig, so der Beschluss des FG Münster.
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · § 4 EStG
Der Prüfungsmaßstab, den das BVerfG aus der Qualität der Regelung über die Vollverzinsung als steuerliche Nebenleistung nach § 3 Abs. 4 Nr. 4 AO, § 233a AO, § 238 AO ableitet, ist auf die Regelung zur Ermittlung des steuerrechtlichen Gewinns nach § 4 Abs. 4a EStG nicht übertragbar, so das FG Baden-Württemberg.
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · § 6 EStG
Bei einer Eigentumswohnung bemisst sich die 15 %-Grenze für die Regelvermutung in § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG für anschaffungsnahe Herstellungskosten einerseits nach den Anschaffungskosten und Anschaffungsnebenkosten der angeschafften Wohnung – und nicht nach dem Wert des Gesamtgebäudes – und anderseits nach den innerhalb von drei Jahren nach Anschaffung der Wohnung angefallenen Instandsetzungs- und Modernisierungsaufwendungen des vermietenden Eigentümers. Dazu zählen auch seine ...
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06.12.2024 · Fachbeitrag aus AStW · § 8 EStG
Es können nur solche vom Arbeitnehmer getragenen Aufwendungen den geldwerten Vorteil aus der Überlassung des Fahrzeugs als Einzelkosten mindern, die bei einer hypothetischen Kostentragung durch den Arbeitgeber Bestandteil dieses Vorteils und somit von der Abgeltungswirkung der 1 %-Regelung erfasst wären.
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