14.07.2020 · Fachbeitrag aus AStW · Einkommensteuer
Für Zwecke der Berechnung nicht abziehbarer Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG ist der bilanzielle Gewinn nicht um eine steuerfreie Investitionszulage zu kürzen, da sich diese positiv auf die Kapitalentwicklung des Unternehmens auswirkt. Nicht abziehbare Betriebsausgaben sind demgegenüber dem Gewinn für Zwecke der Berechnung der nicht abziehbaren Schuldzinsen nicht hinzuzurechnen.
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14.07.2020 · Fachbeitrag aus AStW · § 18 UStG
Das LfSt Niedersachsen positioniert sich zu den Erklärungspflichten bei neu entstandenen Organschaften.
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07.07.2020 · Fachbeitrag aus AStW · Absenkung der Umsatzsteuer/§ 12 UStG
Preisschilder müssen aufgrund der Umsatzsteuerabsenkung nicht geändert werden. Das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie (BMWI) lässt mit Schreiben vom 10.6.2020 zu, dass der Handel eine Ausnahmeregel nutzt und einen pauschalen Preisnachlass gewährt.
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07.07.2020 · Fachbeitrag aus AStW · Einkommensteuergesetz
Sieht ein Anlagekonzept die Entstehung steuerlicher Verluste nicht vor, sondern wirbt das Konzept ausschließlich mit den aus der Geldanlage erzielbaren Erlösen, scheidet die Annahme eines Steuerstundungsmodells i. S. d.§ 15b EStG aus. Sollen die Wirkungen von steuerlichen Wahlrechten oder die Folgen von Fremdfinanzierungskosten zur Finanzierung der Geldanlage bei der Beurteilung, ob ein Steuerstundungsmodell vorliegt einbezogen werden, muss auf diese Aspekte in dem Anlagekonzept ...
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02.07.2020 · Fachbeitrag aus AStW · Einkommensteuer
Bei den von einem österreichischen Arbeitgeber nach österreichischem Recht für seinen Arbeitnehmer geleisteten Beiträgen an eine betriebliche Vorsorgekasse handelt es sich nach deutschem Recht um zugeflossenen Arbeitslohn. Beiträge an eine österreichische betriebliche Vorsorgekasse sind nur dann nach § 3 Nr. 62 Satz 1 2. Alternative EStG steuerfrei, wenn sie für eine dem deutschen Sozialversicherungssystem vergleichbare Zukunftssicherung geleistet werden.
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30.06.2020 · Fachbeitrag aus AStW · § 15b EStG
Die Beschränkung des Verlustabzugs bei Steuerstundungsmodellen gem. § 15b EStG unterliegt auch bei Eintritt von Definitiveffekten keinen verfassungsrechtlichen Zweifeln. Unter Definitiveffekt ist die endgültige Nichtberücksichtigung von Verlusten zu verstehen. Grundsatz
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16.06.2020 · Fachbeitrag aus AStW · § 25 UStG
Die Überlassung der von anderen Unternehmen angemieteten Ferienwohnungen unterliegt auch dann der Margenbesteuerung, wenn darüber hinaus lediglich als Nebenleistung einzustufende Leistungselemente erbracht werden. Ob der Unternehmer eine Leistung in eigener Verantwortung übernimmt (Reiseveranstalter) oder eine fremde Leistung lediglich vermittelt (Reisevermittler), richtet sich im Rahmen des zugrunde liegenden Rechtsverhältnisses nach dem Gesamtbild des Einzelfalls.
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16.06.2020 · Fachbeitrag aus AStW · Körperschaftsteuer
Wird ein Einzelunternehmen mit zugehöriger Kapitalgesellschaftsbeteiligung rückwirkend gem. § 20 UmwStG in eine weitere Kapitalgesellschaft eingebracht, so ist eine im Rückwirkungszeitraum vorgenommene Gewinnausschüttung aus der miteingebrachten Kapitalgesellschaftsbeteiligung nicht mehr dem Einbringenden, sondern der übernehmenden Gesellschaft zuzurechnen. Die Überweisung des ausgeschütteten Betrags auf das private Bankkonto des Einbringenden führt nicht zu einer ...
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16.06.2020 · Fachbeitrag aus AStW · § 13a ErbStG, § 151 BewG
Eine Stiftung & Co. KG ist nicht als gewerblich geprägte Personengesellschaft anzusehen. Die Kommanditanteile stellen daher kein begünstigtes Betriebsvermögen im Sinne von § 13a ErbStG dar.
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