23.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · Immobilieninvestition in Polen
Der polnische Immobilienmarkt zieht u. a. wegen der im Vergleich zu Deutschland niedrigeren Preisen immer mehr deutsche Investoren an. Auch wenn in erster Linie Lage und Zustand der Immobilie maßgebend für die Investitionsentscheidung sind, spielen die steuerlichen Aspekte eine wichtige Rolle. Schließlich hat die Steuerbelastung oft einen großen Einfluss auf die Rendite. Unterschiedliche Konstellationen und Gestaltungsmöglichkeiten sind denkbar. Im Folgenden werden ausgewählte ...
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23.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Die Systemumstellungen bei zwischenunternehmerischen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen (B2B) im Binnenmarkt befinden sich noch im Planungsstadium. Zu den gegenüber Nichtunternehmern erbrachten
Umsätzen (B2C) hat die EU jüngst in einem Reformpaket erste Änderungen rechtsverbindlich verabschiedet. Der nachfolgende Beitrag erläutert Letztere – teils bereits ab 1.1.19 greifende – Änderungen, insbesondere hinsichtlich der Unternehmen, die ihre Handelswaren oder Dienstleistungen im ...
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22.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · Innergemeinschaftliche Lieferungen
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gemäß § 27a UStG ist faktisch zwar keine materiell-rechtliche Voraussetzung einer innergemeinschaftlichen Lieferung. Die Praxis zeigt aber, dass die Finanzbehörden die Steuerfreiheit versagen, sobald diese hinsichtlich Vollständigkeit und Schlüssigkeit nicht positiv geprüft werden kann. Der EuGH hat mit Urteil vom 9.2.17
(C-21/16) Stellung zu der Frage bezogen, ob es zur Steuerfreiheit zwingend einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bedarf. Dies ...
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18.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Die EU-Kommission hat im Oktober 2017 Pläne für die größte Reform der Mehrwertsteuervorschriften seit einem Vierteljahrhundert vorgelegt. Durch die Neuregelung soll das System für Regierungen und Unternehmen gleichermaßen verbessert und modernisiert werden. Dazu sollen ab 2019
Sofortmaßnahmen greifen (s. auch Teil 1, Weimann/Fuisting, PIStB 18, 122). Eine dieser Maßnahmen ist die Einführung des neuen Unternehmensstatus „zertifizierter Steuerpflichtiger“, der dann für die ...
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16.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · DBA Kanada
Die beschränkte Einkommensteuerpflicht der von der Deutschen Rentenversicherung Bund in das Ausland (hier: Kanada) gezahlten Renten wird nicht durch das DBA-Kanada 2001 ausgeschlossen. Die Zuordnung des Besteuerungsrechts für Sozialversicherungsrenten an Kanada lässt das Quellenbesteuerungsrecht Deutschlands unberührt (BFH 20.12.17, I R 9/16).
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16.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · Einkommensteuer
Eine Studentin, die an einer deutschen Hochschule eingeschrieben ist, kann für Zeiträume von Auslandssemestern bzw. Auslandspraktika keine Aufwendungen für die auswärtige Unterkunft und Verpflegung geltend machen, wenn sie im Inland keinen eigenen Hausstand unterhält (FG Münster 24.1.18, 7 K 1007/17 E, F, StuB 18, 186).
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16.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · Auslandsinvestitionen
Das BMF nimmt in einem aktualisierten Anwendungsschreiben vom 5.2.18 erstmals zu den Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach § 138 Abs. 2 und § 138b AO i. d. F. des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes Stellung und gibt die amtlichen Vordrucke zur steuerlichen Erfassung dieser Sachverhalte bekannt (BMF 5.2.18, IV B 5 - S 1300/07/10087, BStBl I 18, 289).
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09.05.2018 · Nachricht aus PIStB · Schweiz
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat erstmals Informationen über Steuervorbescheide an die Partnerstaaten des spontanen Informationsaustausches (SIA) übermittelt (s. auch ESTV, Pressemitteilung vom 8.5.18).
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03.05.2018 · Nachricht aus PIStB · Umsatzsteuer
Ein inländischer Reiseveranstalter kann sich hinsichtlich der von ihm für sein Unternehmen bezogenen Reisevorleistungen eines in einem anderen Mitgliedstaat der EU ansässigen Unternehmers, für die er als Leistungsempfänger die Steuer schuldet, unmittelbar auf die unionsrechtlichen Bestimmungen über die Margenbesteuerung (Art. 306 ff. MwStSystRL) berufen. Das hast zur Folge, dass er entgegen dem nationalen Recht keine Steuer für die erbrachten Leistungen schuldet, weil diese danach im ...
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02.05.2018 · Fachbeitrag aus PIStB · USA
Wird bei Gesellschaften ausländischen Rechts im Rahmen des § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG ein Rechtstypenvergleich vorgenommen, ist es unerheblich, ob die Personenvereinigung im Ausland der Körperschaftsteuer unterliegt oder als Mitunternehmerschaft besteuert wird. Für Ausschüttungen einer US-amerikanischen S-Corporation, die einer in Deutschland ansässigen natürlichen Person zufließen, besitzt Deutschland als Ansässigkeitsstaat nach Art. 21 Abs. 1 DBA-USA 1989 a.F. das Besteuerungsrecht.
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