27.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Doppelbesteuerung
Das Hessische FG hat mit Urteil vom 26.8.20 (8 K 1860/16, Revision beim BFH I R 8/21; s. auch PIStB 21, 63) entschieden, dass ausländische Quellensteuer auf Dividendenerträge aus der Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft auf die inländische Gewerbesteuer angerechnet werden kann, sofern ein DBA eine Anrechnung vorsieht. Das Urteil erging zum Rechtsstand der Jahre 2008 bis 2010. Für aktuelle VZ könnte sich jedoch eine andere Rechtsauffassung ergeben. In diesen Fällen sind ...
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27.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzgänger
Die vom Schweizer Arbeitgeber eines deutschen Grenzgängers an den Versicherer geleisteten Prämien für die obligatorische Versicherung der Nichtberufsunfälle (NBUV) führen mit der Prämienzahlung zu steuerpflichtigem Arbeitslohn. Die Abzugsfähigkeit ausländischer Sonderausgaben richtet sich hierbei nach deutschem Recht und hängt vom versicherten Risiko ab (FG Baden-Württemberg 26.11.20, 3 K 3139/19, Revision unter X R 1/21).
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27.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzüberschreitende Geschäftsführertätigkeit
Dass die Besteuerung der Einkünfte aus der Tätigkeit als Geschäftsführer durchaus zu den anspruchsvollen Tätigkeiten zählt, ergibt ein Blick auf die Vielzahl von Urteilen des BFH und auch des BAG und des BGH. Sofern es sich um eine grenzüberschreitende Tätigkeit handelt, kommen noch weitere Schwierigkeiten und Stolperfallen hinzu. In der nachfolgenden zweiteiligen Beitragsserie wird die steuerliche Situation von Geschäftsführern von Personengesellschaften sowie von ...
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12.04.2021 · Nachricht aus PIStB · Grenzüberschreitende Steuergestaltungen
Der BRAK-Ausschuss Steuerrecht hat seine Handlungshinweise „DAC-6 – Die Handlungspflichten gelten. Was ist wann zu tun?“ aktualisiert. Die Handlungshinweise behandeln die Anzeigepflicht, die aufgrund des Gesetzes zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen seit dem 1.7.20 auch in Deutschland gilt (s. BRAK-Mitteilung vom 8.4.2021).
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07.04.2021 · Nachricht aus PIStB · Besteuerung von Reiseleistungen
Das BMF hat in einem aktuellen Schreiben klargestellt, dass § 25 UStG bei Reiseleistungen von Unternehmern mit Sitz im Drittland und ohne feste Niederlassung im Gemeinschaftsgebiet nicht anwendbar ist (BMF 29.1.21, III C 2 - S 7419/19/10002 :004).
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25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzüberschreitende Rentenbesteuerung
In Zeiten der Globalisierung werden auch Rentner immer mobiler. Teilweise kehren passend zum Ruhestand ehemals in Deutschland tätige
Arbeitnehmer in ihre alte Heimat zurück oder aus Deutschland Stammende möchten ihren Lebensabend im sonnigen Süden verbringen. Steuerrechtlich muss bei all diesen Inbound- und Outbound-Konstellationen bedacht werden, dass regelmäßig zwei Fisci eine Besteuerung durchführen wollen. Im ersten Teil des Beitrages werden die Fälle ohne DBA-Anwendung analysiert ...
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25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Check the Box
Das Optionsmodell, das Personengesellschaften die Möglichkeit zur Körperschaftsbesteuerung einräumt, soll im Rahmen des Körperschaftsteuermodernisierungsgesetz (KöMoG) auch in Deutschland umgesetzt werden.
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25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Änderung von Steuerbescheiden
Ein steuerlicher Berater handelt grob fahrlässig i. S. d. § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO, wenn er die in der Anlage N-Gre ausdrücklich gestellte Frage nach steuerfreien Kinderzulagen bei einem in der Schweiz tätigen Grenzgänger nicht beantwortet, obwohl er bei sorgfältiger Prüfung des steuerrelevanten Sachverhalts aus den Gehaltsmitteilungen des Steuerpflichtigen erkennen konnte, dass in dem in der Jahreslohnbescheinigung ausgewiesenen Arbeitslohn steuerfreie Kinderzulagen enthalten waren (BFH ...
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25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommensrechtliches Diskriminierungsverbot
Einem in Deutschland beschränkt steuerpflichtigen US-amerikanischen Staatsangehörigen steht das Veranlagungswahlrecht gemäß § 50 Abs. 2 Nr. 4 Buchst. b) i. V. m. § 50 Abs. 2 S. 7 EStG auch dann nicht zu, wenn er in einem EU-Staat einen Wohnsitz hat (BFH 3.9.20, I R 80/16, DStR 20, 2853).
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25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Ausländische Einkünfte
Die Vermeidung oder Milderung der Doppelbesteuerung wird im nationalen Steuerrecht durch die Standardmethode der Anrechnung ausländischer Steuern auf die tarifliche Einkommensteuer umgesetzt. Als Nebenmethode stellt § 34c Abs. 2 EStG die Abzugsmethode zur Verfügung. Durch sie kann in besonderen Fällen die einkommensteuerliche Bemessungsgrundlage gemildert werden. Auch bei der Körperschaftsteuer ergeben sich entsprechende Fragestellungen. § 26 KStG enthält einen umfassenden Verweis auf ...
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