04.01.2024 · Nachricht aus MBP · Löhne und Gehälter
Zahlungen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sind in Höhe bestimmter Zuschläge zum Grundlohn steuerfrei (§ 3b EStG). Grundlohn ist dabei der laufende Arbeitslohn, der dem Arbeitnehmer arbeitsvertraglich zusteht. Ob und in welchem Umfang der Grundlohn dem Arbeitnehmer tatsächlich zufließt, ist für die Bemessung der Steuerfreiheit der Zuschläge nicht relevant (BFH 10.8.23, VI R 11/21, Abruf-Nr. 237981 ).
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04.01.2024 · Nachricht aus MBP · Erbschaftsteuer
Nur die Grundfläche des mit dem Familienheim bebauten Flurstücks oder bei größeren Flurstücken eine angemessene Zubehörfläche unterfällt dem verfassungsrechtlichen Schutz des gemeinsamen familiären Lebensraums und ist erbschaftsteuerlich (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG) begünstigt. Dies hat das FG Niedersachsen (12.7.23, 3 K 14/23, Abruf-Nr. 237728 ) entschieden.
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Vermietung und Verpachtung
Wird ein Objekt mit einer Größe von mehr als 250 qm Wohnfläche vermietet, können Vermietungsverluste nicht ohne Weiteres mit anderen Einkünften des Steuerpflichtigen verrechnet werden (BFH 20.6.23, IX R 17/21, Abruf-Nr. 238313 ; PM Nr. 44/23 vom 16.11.23).
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Sozialversicherung
Seit dem 1.1.24 gelten in der Sozialversicherung neue Rechengrößen und Grenzwerte. Praxisrelevante Eckdaten sind nachfolgend aufgeführt.
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Bei einer Betriebsaufgabe sollen regelmäßig die Begünstigungen nach § 16 Abs. 4 EStG (Freibetrag) und nach § 34 Abs. 3 EStG (ermäßigter Steuersatz) genutzt werden. Problematisch ist dies, wenn der Zeitraum der Betriebsaufgabe länger als sechs Monate dauert. Nachfolgend wird gezeigt, ob die Begünstigungen hier gefährdet sind und welche Maßstäbe für die steuerliche Anerkennung gelten.
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Der BFH (22.11.22, XI R 17/20, Abruf-Nr. 234474 ) hat dem EuGH (C-207/23) einige Fragen zur Umsatzbesteuerung von unentgeltlichen Wertabgaben vorgelegt. Die Vorlage lässt beim BFH Tendenzen erkennen, dass er die derzeitige Besteuerungssystematik gerne ändern würde. Es bleibt mit Spannung abzuwarten, ob der EuGH dies auch so sehen wird. In vergleichbaren Fällen sollte dennoch bereits jetzt reagiert werden.
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Rückwirkende Betriebsaufgabe durch Erben
Steuern auf die durch Erben rückwirkend erklärte Aufgabe eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs können nicht als Nachlassverbindlichkeiten nach § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG abgesetzt werden (BFH 10.5.23, II R 3/21, Abruf-Nr. 237545 ).
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Sonderbetriebsvermögen
Überträgt ein Gesellschafter ein in seinem Sonderbetriebsvermögen (SoBV) gehaltenes Wirtschaftsgut in das Gesamthandsvermögen einer anderen Mitunternehmerschaft, an der er ebenfalls beteiligt ist, zu einem unter dem Verkehrswert liegenden Entgelt, stellt sich die Frage, ob ein Veräußerungsgewinn entstehen kann. Hiermit – und vor allem mit der strengen Trennungstheorie – hat sich aktuell das FG Rheinland-Pfalz (14.6.23, 2 K 1826/20, Abruf-Nr. 237099 ) beschäftigt.
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Steuererklärung
Fast jeder zweite Haushalt verfügt über ein Haustier. Zwar sind Haustiere eigentlich privat veranlasst, sodass die Kosten im Zusammenhang mit dem Haustier die Einkommensteuer nicht mindern dürfen. Da es aber einige Ausnahmen von diesem Grundsatz gibt, kann das private Haustier doch eine steuerliche Relevanz haben.
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04.12.2023 · Nachricht aus GStB · Erfahrungsaustausch
Die Digitalisierung hat viele Prozesse in Steuerkanzleien maßgeblich erleichtert. Andererseits stellen sich besonders bei der digitalen Zusammenarbeit mit Mandanten vielfältige neue Herausforderungen. Wir möchten Ihnen helfen, diese erfolgreich zu bewältigen. Gemeinsam mit unserem Partnerunternehmen WIADOK KG entwickeln wir eine digitale Plattform, die unter anderem die Nutzung von Software-Tools deutlich vereinfachen wird. Helfen Sie uns bitte, Ihre Anforderungen optimal zu erfüllen, und ...
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