02.11.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Der BFH hatte sich 2022 in zwei Verfahren mit der Frage befasst, unter welchen Voraussetzungen eine gesondert zu beurteilende sonstige Leistung eines Unternehmers an seinen Lieferanten vorliegt. Das BMF (20.6.23, III C 2 - S 7200/19/10006: 001, Abruf-Nr. 237807 ) hat die Grundsätze der BFH-Rechtsprechung zu Vorkosten und Vermarktungsgebühren nun umgesetzt und den UStAE dementsprechend angepasst.
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02.11.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Wer auf dem Dach seines privat genutzten Wohnhauses eine Photovoltaikanlage (PV-Anlage) zur entgeltlichen Einspeisung ins Stromnetz errichtet, agiert insoweit als Unternehmer. Wird dabei viele Jahre später ein Schaden am Hausdach aufgrund unsachgemäßer PV-Anlagenmontage festgestellt, so wirft dies die Frage auf, ob dem Hausbesitzer aus der dann erforderlichen Dachreparatur der Vorsteuerabzug zusteht. Einen solchen Vorsteuerabzug hat der BFH jüngst wegen Ursächlichkeit mit dem vormaligen ...
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29.09.2023 · Nachricht aus MBP · Broschürenservice
Das FinMin NRW hat seine Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer aktualisiert (Stand: April 2023). Die 72-seitige Broschüre (unter www.iww.de/s6252 ) enthält z. B. Informationen zum Gründungszuschuss und zeigt, wie eine umsatzsteuerliche Rechnung aussehen muss.
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29.09.2023 · Nachricht aus MBP · Dienstreise
Benutzen Arbeitnehmer für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte ihr Fahrrad, können sie die Entfernungspauschale ansetzen. Die Bundesregierung (BT-Drs. 20/7889, S. 20 f. vom 28.7.23) hat nun aber ausgeführt, dass es bei Fahrten anlässlich einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit keine pauschalen Kilometersätze (0,30 EUR je gefahrenen Kilometer) gibt.
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29.09.2023 · Nachricht aus MBP · Regierungsentwurf für ein Wachstumschancengesetz
Nach einigem Streit in der Ampel-Koalition wurde der Regierungsentwurf für ein „Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz)“ Ende August veröffentlicht. Der Entwurf enthält auf 287 Seiten (!) zahlreiche (steuerliche) Änderungen. Ein Kernelement ist die neue Investitionsprämie für Investitionen in den Klimaschutz. Folgendes ist hier vorgesehen:
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Doppelte Haushaltsführung
Zu den notwendigen Mehraufwendungen einer doppelten Haushaltsführung zählen insbesondere die Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort. Deren Abzugsfähigkeit ist jedoch auf 1.000 EUR monatlich begrenzt (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 4 EStG). Sonstige notwendige Mehraufwendungen werden von dieser betragsmäßigen Begrenzung indes nicht erfasst. Umstritten ist, wie Gebühren für einen Pkw-Stellplatz am Ort der doppelten Haushaltsführung zu behandeln sind. Nach der Rechtsprechung der ...
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29.09.2023 · Nachricht aus MBP · Vermietung und Verpachtung
Die Steuerfahndung Hamburg hat von einem Vermittlungsportal für die Buchung und Vermittlung von Unterkünften erneut Daten zu steuerlichen Kontrollzwecken erhalten und aufbereitet. Die Daten werden nun an die Steuerverwaltungen der Bundesländer verteilt, damit sie die erklärten Einkünfte mit den vorliegenden Daten abgleichen können. Es liegen Daten zu Vermietungsumsätzen von ca. 56.000 Gastgebern mit einem Umsatzvolumen von insgesamt mehr als 1 Mrd. EUR vor (Finanzbehörde Hamburg, PM vom ...
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Durch das JStG 2022 (BGBl I 22, 2294) wurde eine Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) im Einkommensteuergesetz eingeführt. In der Praxis wartete man auf ein Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung, das nun veröffentlicht wurde (BMF 17.7.23, IV C 6 - S 2121/23/10001 :001, Abruf-Nr. 236439 ).
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Werbungskosten
In der vergangenen Ausgabe (MBP 23, 148) wurde unter Berücksichtigung der jüngsten Rechtsprechung gezeigt, welche Anforderungen an einen beruflich veranlassten Umzug gestellt werden. Nunmehr wird betrachtet, welche Aufwendungen als Werbungskosten abgesetzt bzw. vom Arbeitgeber steuer- und beitragsfrei erstattet werden können.
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Gewerbesteuer
Der Gewinn gewerblicher Unternehmen unterliegt der Gewerbesteuer. Zwar wird die Gewerbesteuer nach § 35 EStG oft vollständig auf die Einkommensteuer angerechnet. Bei Kapitalgesellschaften ist jedoch keine Anrechnung möglich, sodass die Gewerbesteuer zu einer Definitivbelastung i. H. von etwa 15 % des Gewinns führt. Liegen die Voraussetzungen für die in § 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG verankerte erweiterte Grundstückskürzung vor, kann die Steuerbelastung auf Antrag jedoch ...
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