14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Bauleister
Bereits seit 1.1.2014 wurde für sogenannte Bauleister i. S. v. § 13b Abs. 5 Satz 2 UStG die Bescheinigung USt 1 TG eingeführt. Diese Bescheinigung ist auf Antrag zu erteilen, wenn ein Unternehmer nachhaltig Bauleistungen erbringt. Das ist zu bejahen, wenn er mindestens 10 % seines Weltumsatzes (= Summe seiner im Inland steuerbaren und nicht steuerbaren Umsätze) als Bauleistungen erbringt. In der Praxis stellte sich die Frage, welche Besonderheiten bei Beantragung der Bescheinigung ...
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Ermäßigter Umsatzsteuersatz auf Holzhackschnitzel
Bereits im BMF-Schreiben vom 4.4.2023 haben die obersten Finanzbehörden des Bundes und der Länder beschlossen, dass die Grundsätze des Urteils des BFH vom 21.4.2022 (V R 6/18) ausschließlich auf die Lieferung von Holzhackschnitzeln anzuwenden sind, es sei denn, dass sich aus der Art und Aufmachung oder der Menge der Abgabe beim Verkauf ergibt, dass diese nicht zum Verbrennen bestimmt sind.
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Kassenführung
Für die Verwendung von EU-Taxametern und Wegstreckenzählern i. S. d. § 146a Abs. 1 Satz 1 AO in Verbindung mit § 1 Abs. 2 KassenSichV, die nicht unter KassenSichV fallen, ohne TSE (zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung) hat das BMF eine Nichtbeanstandungsregelung veröffentlicht.
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Sturmflut in Schleswig-Holstein
Am 20. und 21.10.2023 sind in Schleswig-Holstein in weiten Teilen der Ostsee- sowie in der Trave- und Schleiregion durch ein Unwetter erhebliche Schäden entstanden. Da die Beseitigung dieser Schäden bei vielen Steuerpflichtigen zu hohen finanziellen Belastungen führen wird, wurde ein Katastrophenerlass mit steuerlichen Erleichterungen für alle Betroffenen, also Privatpersonen und Unternehmer, veröffentlicht.
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Abgeltungsteuer
Das FinMin Thüringen weist in einer Medieninformation vom 17.10.2023 darauf hin, dass Prozess- und Verzugszinsen, die zwischen Verfahrensbeteiligten abgewickelt werden, zu einkommensteuerpflichtigen Kapitalerträgen führen. Da der Prozessbeteiligte anders als Banken und Versicherung keine Abgeltungsteuer einbehält, muss der Empfänger die erhaltenen Prozess- und Verzugszinsen in der Anlage KAP zur Einkommensteuererklärung erfassen. Es wird die Abgeltungsteuer fällig.
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Gewerbesteuer
Unternehmen, die ausschließlich Immobilien verwalten, profitieren in der Regel gewerbesteuerlich von der erweiterten Grundstückskürzung i. S. v. § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG. Unterstützen solche Unternehmen nun Flüchtlinge aus der Ukraine und überlassen diesen entgeltlich möblierten Wohnraum, könnte das zum Wegfall der erweiterten Grundstückskürzung führen, weil eine Gewerblichkeit unterstellt werden könnte.
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Berücksichtigung von Betriebsausgaben
Im Hinblick auf die seit 2022 gültige Steuerbefreiung gemäß
§ 3 Nr. 72 EStG bei kleinen Photovoltaik-Anlagen verweigern Finanzämter derzeit bundesweit die Veranlagung unter Berücksichtigung von Betriebsausgaben im Zusammenhang mit entsprechenden Anlagen unter Verweis auf die seit 2022 bestehende Steuerfreiheit. Dem Autoren liegen mehrfache Schreiben der Finanzämter vor, in denen auf die „Steuerbefreiung der entsprechenden PV-Anlagen“ seit 2022 hingewiesen wird.
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Rechtssicherheit
Gemäß Artikel 20 Abs. 3 GG ist der Grundsatz der Rechtssicherheit ein elementares Prinzip, dass vorsieht, dass Gesetze nicht rückwirkend in einer Art und Weise geändert werden dürfen, die die Rechte der Bürger unverhältnismäßig beeinträchtigt. Eine rückwirkende Anwendung von Gesetzesänderungen widerspricht diesem Grundsatz, da sie das Vertrauen der Bürger in die Kontinuität und Vorhersehbarkeit der Rechtsordnung und ihrer Handlungen untergräbt.
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Problem der verdeckten Gewinnausschüttung und mehr
Sollen im privaten oder betrieblichen Bereich Investitionen vorgenommen werden, dann ist häufig die Aufnahme eines Darlehens erforderlich. Das Problem an der Sache: Die Zinsen sind jüngst rapide gestiegen. Kein Wunder, dass immer häufiger Darlehen zwischen dem Betrieb und dem Inhaber oder Gesellschafter vereinbart werden. So gehen die Zinsen nicht an die Bank. Das birgt jedoch einige steuerliche Probleme und Besonderheiten, wie etwa verdeckte Gewinnausschüttungen. AStW geht diesen auf den ...
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14.11.2023 · Fachbeitrag aus AStW · Besteuerung von Darlehen
Stetig steigende Zinsen haben viele Arbeitgeber und Arbeitnehmer in finanzielle Schwierigkeiten gebracht. Deshalb werden in der Praxis immer öfter Darlehen zwischen beiden vereinbart. Entweder gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein Darlehen – oder umgekehrt. Doch wie erfolgt die Besteuerung solcher Darlehen und was gilt es mit Blick auf den Arbeitslohn zu beachten? Im Rahmen von Lohnsteueraußenprüfungen stellen Darlehensgewährungen nämlich immer wieder ein Prüffeld dar. AStW ...
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