13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 21 EStG
Wird ein zur Finanzierung eines vermieteten Grundstücks aufgenommenes Darlehen unter Zahlung einer Vorfälligkeitsentschädigung vorzeitig getilgt, das Grundstück jedoch weiterhin zur Vermietung genutzt, dann ist die Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar.
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 33 EStG
Aufwendungen für während der Coronapandemie angeschaffte Raumluftfilter sind nicht als außergewöhnliche Belastungen abziehbar.
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 7 ErbStG
Ein Darlehen mit einem unter dem marktüblichen Zinssatz liegenden Zinssatz stellt eine freigebige Zuwendung (Schenkung) dar, für deren subjektiven Tatbestand es ausreicht, dass der Schenker den rechtlich-sozialen Bedeutungsgehalt des Begriffs der (Un-)entgeltlichkeit laienhaft zutreffend erfasst.
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 9 ErbStG
In der Praxis von Grundstücksschenkungen ist häufig nicht zweifelsfrei, zu welchem Zeitpunkt eine Schenkung als ausgeführt gilt. Ein aktuelles Urteil des BFH beleuchtet diese Frage im Kontext einer gemischt-freigebigen Grundstücksschenkung und stellt klar, dass die Steuerpflicht erst mit der tatsächlichen Ausführung der Zuwendung eintritt. Doch wie wird dieser Zeitpunkt konkret bestimmt und welche Rolle spielt dabei eine vertraglich vereinbarte Vollzugshemmung?
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · Besonderheiten sind zu beachten
Leben Ehegatten nicht dauernd getrennt, haben sie nach § 26 Abs. 1 EStG ein Wahlrecht bezüglich der Veranlagung. Wurden Ehegatten bisher zusammenveranlagt, leisteten Vorauszahlungen und beantragen für diesen Veranlagungszeitraum erstmals die Einzelveranlagung, sind die geleisteten Vorauszahlungen zwischen den Ehegatten aufzuteilen. Eine interne Verfügung erläutert, welche Besonderheiten bei der Aufteilung der Vorauszahlungen zu beachten sind.
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · Betriebseinnahme oder Arbeitslohn
Bei Prämienzahlungen der Deutschen Sporthilfe oder aus vergleichbaren Landesprogrammen an Spitzensportler stellte sich steuerlich die Frage, ob diese Zahlungen als Betriebseinnahmen aus Gewerbebetrieb oder als steuerpflichtiger Arbeitslohn von dritter Seite zu erfassen sind.
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · E-Mobilität
Die Investition in gewerblich genutzte E-Lastenfahrräder und
E-Lastenanhänger wird weiterhin staatlich finanziell unterstützt. Förderanträge können seit dem 1.10.2024 beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) gestellt werden. Hier stellt sich die Frage: Wie sind solche Förderbeiträge bzw. Zuschüsse des Staats steuerlich zu behandeln? Antwort: Unternehmer, die diese Förderung in Anspruch nehmen, haben steuerlich ein Wahlrecht.
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · Steuerliche Anerkennung
Seit dem Veranlagungszeitraum 2006 achten Sachbearbeiter und Betriebsprüfer der Finanzämter akribisch darauf, dass Steuerberatungskosten, die nicht mit der Ermittlung von Einkünften im Zusammenhang stehen, steuerlich nicht geltend gemacht werden. Doch hat sich an diesem Grundsatz seit 1.1.2024 etwas geändert, wenn es sich um die Steuerberatungskosten für die Erstellung von Festsetzungserklärungen handelt?
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · Steuerliches Einlagekonto
Das LfSt Niedersachsen hat in einer Verfügung darauf hingewiesen, dass die Vorschriften über das steuerliche Einlagekonto nach § 27 Abs. 7 KStG außer auf unbeschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaften sinngemäß auch auf Körperschaften und Personenvereinigungen, die Leistungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 1, 9 und 10 EStG gewähren können, anzuwenden sind.
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13.01.2025 · Fachbeitrag aus AStW · Steuerlicher Nachweis bei Krankheitskosten
Aufwendungen für Krankheitskosten können Sie nur dann als außergewöhnliche Belastungen abziehen, wenn die Nachweiserfordernisse nach § 33 Abs. 4 EStG in Verbindung mit § 64 Abs. 1 Nr. 1 EStDV erfüllt sind. Ein neues BMF-Schreiben grenzt insbesondere die personenspezifischen Anforderungen bei E-Rezepten für das Steuerjahr 2024 von denen ab, die ab 2025 gelten.
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