17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 15 UStG
Die Vorschriften der MwStSystRL sowie die Grundsätze der Neutralität der Mehrwertsteuer und der Verhältnismäßigkeit stehen einer nationalen Regelung entgegen, nach der ein Unternehmer sein Recht auf Vorsteuerabzug in einer Steuererklärung für den Zeitraum, in dem er die materiellen Voraussetzungen für die Ausübung des Abzugsrechts erfüllt hat, nicht ausüben kann, wenn er in diesem Zeitraum die entsprechende Rechnung nicht erhalten hat, und zwar auch dann nicht, wenn sie ihm vor ...
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17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 5 EStG
Ein Versicherungsvertreter darf keine Rückstellung für einen Erfüllungsrückstand bilden, wenn er einen von einem Dritten aufgebauten Bestand an Versicherungskunden kommissarisch übernimmt, um durch Vermittlung von Neugeschäften in diesem Bestand Abschlussprovisionen zu erzielen. Dies gilt auch dann, wenn er zur Nachbetreuung dieses Bestands verpflichtet ist, ohne hierfür eine Bestandspflegeprovision zu erhalten.
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17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Gesellschafter-Darlehen
Für beherrschende GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer gelten spezielle Steuerspielregeln. Insbesondere bei Tantiemen kann der steuerliche Zufluss auch ohne Zahlung oder Gutschrift bereits im Zeitpunkt der Fälligkeit der Tantieme vorliegen. Doch kann diese Systematik auch auf Zinsen von Darlehen angewandt werden, wenn der GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer seiner GmbH ein Darlehen gewährt und für die Zinsen vereinbart, dass diese erst Jahre später von der GmbH bezahlt werden müssen? ...
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17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 15b EStG
Das für die Annahme einer modellhaften Gestaltung i. S. d. § 15b Abs. 2 EStG erforderliche „vorgefertigte Konzept“ muss sowohl bezogen auf den Geschäftsgegenstand der Gesellschaft als auch auf ihre Konstruktion bereits vor der eigentlichen Investitionsentscheidung durch den oder die Initiatoren festgelegt worden sein. Ein Steuerstundungsmodell i. S. v. § 15b Abs. 1 S. 1 und Abs. 2 EStG kann auch vorliegen, wenn die prognostizierten Verluste auf der Inanspruchnahme eines ...
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17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Datenschutzgrundverordnung
Der BFH hat sich erstmals zu den Voraussetzungen geäußert, die einen Schadenersatzanspruch gegenüber einer Finanzbehörde aufgrund von Verstößen gegen datenschutzrechtliche Regelungen betreffen.
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17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 5b EStG
Die Übermittlung einer E-Bilanz der atypisch stillen Gesellschaft, in der die stille Beteiligung nicht als Verbindlichkeit im Fremdkapital, sondern wie bei einer Personengesellschaft als Kapitalkonto im Eigenkapital ausgewiesen ist, ist gemäß § 5b Abs. 1 S. 3 EStG freiwillig und kann daher vom FA nicht unter Berufung auf § 5b Abs. 1 EStG gefordert werden.
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17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 16 EStG
Werden im Zuge der Realteilung Einzelwirtschaftsgüter in das inländische Betriebsvermögen einer Mitunternehmerkapitalgesellschaft übertragen, regelt § 16 Abs. 3 S. 4 EStG abschließend die Frage, ob der hierdurch bedingte Übergang stiller Reserven in das Körperschaftsteuerregime der Sicherstellung deren Besteuerung entgegensteht.
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17.03.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Europäische Gesetzgebung
Eine aktuelle Entscheidung des Gerichts der Europäischen Union (EuG) zur Vorverlagerung des Vorsteuerabzugs (11.2.26, T-689/24) hat weitreichende Konsequenzen für die Unternehmenspraxis und die Umsatzsteuer-Voranmeldung. Das Urteil erlaubt es Unternehmen, den Vorsteuerabzug bereits dann geltend zu machen, wenn die materiellen Voraussetzungen erfüllt sind – auch wenn die Rechnung erst später eingeht oder die Leistung noch nicht vollständig erbracht ist.
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10.03.2026 · Nachricht aus AStW · AStW-Podcast Episode 59
In dieser Episode des AStW-Podcasts tauchen Dietrich Loll und Co-Moderator Steffen Pasler erneut in aktuelle Entwicklungen aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht ein. Im ersten Teil informieren sie über wichtige Updates, wie u. a. den Referentenentwurf zum Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz des BMF, das vom LBF NRW aufgedeckte europaweite Betrugsnetzwerk im Autohandel, die aktualisierte Liste zertifizierter Altersvorsorgeprodukte des Bundeszentralamtes für Steuern sowie die Rüge des BFH zur ...
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