03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Altersversorgung
Unterschiedliche Vergütungssysteme können den Ausschluss von Versorgungsleistungen rechtfertigen, wenn die ausgeschlossene Arbeitnehmergruppe durchschnittlich eine erheblich höhere Vergütung als die begünstigte Arbeitnehmergruppe erhält. So lautet der Tenor einer Entscheidung des Bundesarbeitsgerichts (BAG).
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Bilanz
Ein Versicherungsmakler muss nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) für die Verpflichtung zur künftigen Vertragsbetreuung eine Rückstellung wegen Erfüllungsrückstands bilden. Denn er erhält die Abschluss-Courtage nicht nur für die Vermittlung der Police, sondern zum Teil auch für die anschließende Nachbetreuung (Urteil vom 28.9.2004, Az: XI R 63/03; Abruf-Nr.
043010
).
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · „Riester-Rente“
Eine mittelbare Zulageberechtigung im Rahmen der „Riester-Rente“ nach § 79 Satz 2 Einkommensteuergesetz (EStG) besteht nur, wenn der mittelbar zulageberechtigte Ehegatte einen auf seinen Namen abgeschlossenen zertifizierten Altersvorsorgevertrag abgeschlossen hat. Ein betrieblicher Altersvorsorgevertrag gemäß § 82 Absatz 2 EStG reicht nicht aus, so das Finanzgericht (FG) Berlin-Brandenburg.
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Ombudsstelle
Zum 1. März 2008 wurde die Ombudsstelle Geschlossene Fonds mit Sitz in Berlin eingerichtet. Dr. Inga Schmidt-Syaßen heißt die zuständige Ombudsfrau.
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Kundeninformation
Das Bundessozialgericht (BSG) hat eine wichtige Entscheidung zur Verwertung von Vermögen bei Hartz IV-Empfängern gefällt, die für Ihre Kunden wichtig sein kann:
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Lebensversicherung
Unpfändbar sind Ansprüche aus Lebensversicherungen, die nur auf den Todesfall des Versicherungsnehmers abgeschlossen sind, wenn die Versicherungssumme 3.579 Euro nicht übersteigt (§ 850b Absatz 1 Nummer 4 Zivilprozessordnung). Übersteigt die Versicherungssumme diesen Betrag, sind 3.579 Euro unpfändbar; nur der überschießende Betrag ist nach Ansicht des Bundesgerichtshofs (BGH) pfändbar.
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Umsatzsteuer
Erbringt ein Unternehmer Leistungen im Zusammenhang mit dem Vertrieb von Fonds-Anteilen und den dafür erforderlichen Maßnahmen im Bereich Marketing und Werbung, sind die Marketing- und Werbeleistungen umsatzsteuerpflichtig. Die Vermittlung von Gesellschaftsanteilen ist nach § 4 Nummer 8f Umsatzsteuergesetz (UStG) steuerfrei. Steuerfrei ist aber nach Ansicht des Bundesfinanzhofs (BFH) nicht jede Leistung im Zusammenhang mit der Vermittlung von Gesellschaftsanteilen. Im Urteilsfall bestand die ...
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuerfreiheit für die Vermittlung von Gesellschaftsanteilen nach § 4 Nummer 8f Umsatzsteuergesetz (UStG) setzt eine Mittlertätigkeit voraus, die die einzelnen Vertragsabschlüsse fördert. Der Aufbau, die Führung und die Leitung eines Außendienstes (allgemeines Informationswesen, Vertriebscontrolling, Finanzierungsbeschaffung, konzeptionelle Arbeiten etc.) erfüllen nach Ansicht des Bundesfinanzhofs (BFH) die wesentlichen Funktionen einer Mittlertätigkeit nicht. Diese ...
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03.04.2008 · Fachbeitrag aus WVM · Umsatzsteuer
Wichtig für alle Makler, die neben der Versicherungsvermittlung auch umsatzsteuerpflichtige Umsätze tätigen: Für die Kleinunternehmerregelung ist vorrangig auf den Gesamtumsatz der umsatzsteuerpflichtigen Geschäfte des vorangegangenen Kalenderjahres abzustellen. Dadurch wissen Sie bereits zu Beginn des laufenden Kalenderjahres, ob Sie
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