01.04.2007 | Gesetzesänderungen

Abgeltungsteuer: Neue Regeln für Lebensversicherungen

Lebensversicherungen, die bereits nach heutigem Recht steuerlich begünstigt sind, sollen entgegen erster Pläne doch nicht in die ab 2009 geplante Abgeltungsteuer einbezogen werden. Betroffen sind also die seit 2005 abgeschlossenen Lebensversicherungen, bei denen aktuell nur die Hälfte des Ertrags versteuert wird, wenn

die Vertragslaufzeit mindestens 12 Jahre beträgt und

der Versicherungsnehmer bei Auszahlung der Versicherung mindestens 60 Jahre alt ist.

Grund: Durch die Einführung der Abgeltungsteuer von 25 Prozent wären diese Lebensversicherungen nach dem ursprünglichen Entwurf privilegiert worden, weil die Erträge nur mit 12,5 Prozent besteuert worden wären. Diese Wettbewerbsverzerrung gegenüber anderen Anlageprodukten soll vermieden werden. Das sieht der vom Bundeskabinett am 14. März 2007 gebilligte Gesetzentwurf für die Unternehmenssteuerreform vor.

Unser Service: Den Gesetzentwurf finden Sie im Online-Service unter der Rubrik "Gesetzesmaterialien" - Stichwort: "Unternehmenssteuerreform (mit Abgeltungsteuer)".

Wichtig: Vor 2005 abgeschlossene Lebensversicherungen bleiben wie bisher steuerfrei. Ab 2005 abgeschlossene Lebensversicherungen, die die vorgenannten Kriterien (12-jährige Laufzeit, Auszahlung frühestens nach dem 60. Lebensjahr) nicht erfüllen, sollen unter die 25-prozentige Abgeltungsteuer fallen.