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15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Erbschaftsteuer

Update Gewinnausschüttung und
steuerliches Einlagekonto (Teil 2)

Nachdem im ersten Teil Neuerungen und aktuelle Entwicklungen zum steuerlichen Einlagekonto skizziert wurden, werden im Folgenden die erbschaft- und schenkungsteuerlichen Folgen von Einlagen und Gewinnausschüttungen betrachtet. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Einkommensteuer

Steuerliches Einlagekonto und § 28 KStG (Teil 1)

Ausschüttungen von Kapitalgesellschaften an ihre Gesellschafter unterliegen besonderen Regelungen. Im Mittelpunkt steht dabei zunächst die Betrachtung der Ausschüttung unter ertragsteuerlichen Aspekten. Um die steuerpflichtigen Anteile einer Gewinnausschüttung zu ermitteln, bedarf es jedoch nicht nur der Betrachtung der Ausschüttung, sondern auch der im Vorfeld geleisteten Einlagen, die nunmehr im Wege der Einlagenrückgewähr zurückgezahlt werden (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG). Um ... > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 34 EStG

Keine ermäßigte Besteuerung von
Corona-Finanzhilfen

Bei Corona-Finanzhilfen scheidet eine Tarifermäßigung gemäß § 34 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 2, § 24 Nr. 1 EStG für außerordentliche Einkünfte aus, da es an einer Zusammenballung der Einkünfte fehlt. Eine überhöhte Bemessung von Zuschüssen für einen Veranlagungszeitraum hat nicht zur Folge, dass eine Zusammenballung vorliegt. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Umsatzsteuer

Sind Beiträge an ein wegen Lockdown geschlossenes Fitnessstudio Entgelt?

Die Fitnessstudios in Deutschland mussten während der Corona-Pandemie den Betrieb für ihre Kunden aufgrund gesetzlicher bzw. behördlicher Anordnung schließen. Einige versuchten während dieser Zeit, ihre Mitglieder von einer Kündigung ihres Vertrags abzuhalten und sie von einer weiteren Mitgliedschaft zu überzeugen. Unter anderem hat sich das FG Schleswig-Holstein mit der Frage beschäftigt, ob es sich bei Beitragszahlungen während des Lockdowns um ein umsatzsteuerbares Entgelt handelt. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 15 EStG

Veräußerung von 13 Objekten nach Ablauf des Fünf-Jahres-Zeitraums

Ein Zeitraum von sechs Monaten ist keine nur geringfügige Überschreitung des Fünf-Jahres-Zeitraums, die einen gewerblichen Grundstückshandel indiziert. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Einkommensteuer

Aufteilung personenbezogener Frei- und Pauschbeträge

Der BFH hat mit Urteil vom 20.12.2017 entschieden, dass nach § 26a Abs. 2 Satz 2 EStG auf übereinstimmenden Antrag der Ehegatten der grundsätzlich dem Ehegatten zustehende Behinderten-Pauschbetrag bei der Einzelveranlagung der Ehegatten jeweils zur Hälfte abzuziehen ist. Auf Bund-Länder-Ebene wurde klargestellt, dass die Urteilsgrundsätze analog auf den Hinterbliebenen-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 4 EStG) und den Pflege-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 6 EStG) anzuwenden sind. Entsprechendes ... > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 33 EStG

Aufwendungen für „Essen auf Rädern“ keine außergewöhnliche Belastung

Aufwendungen für sog. „Essen auf Rädern“ können nicht als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden. Derartige Aufwendungen sind ebenso wie Kosten für Verpflegung allgemein nicht nach § 33 Abs. 1 EStG abziehbar, da sie zu den üblichen Aufwendungen für die Lebensführung zählen und nicht unmittelbar zur Heilung aufgewendet werden, sondern gelegentlich als Folgekosten einer Krankheit entstehen. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Verschmelzung

Was zählt zu den Kosten des Vermögensübergangs?

Stößt ein Prüfer des Finanzamts auf eine Verschmelzung, wird er nach Kosten suchen, die mit dieser Verschmelzung im Zusammenhang stehen. Hintergrund: Diese Verschmelzungskosten dürfen sich nicht steuermindernd auswirken. Auf Bund-Länder-Ebene befassten sich die Referatsleiter nun mit der Frage der Reichweite des Begriffs „Kosten für den Vermögensübergang“ i. S. v. § 12 Abs. 2 Satz 1 UmwStG. Das Ergebnis ist steuerzahlerfreundlich. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Gewerbesteuer

Anwendungsfragen zur gewerbesteuerlichen
Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 GewStG

Eine ausführliche Verfügung der Finanzverwaltung befasst sich mit verschiedenen Fallgestaltungen und der Frage, ob die daraus resultierenden Zahlungen der Hinzurechnung zum Gewerbeertrag nach § 8 Nr. 1 GewStG unterliegen. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Geldwäschegesetz

Registrierungspflicht für alle Steuerberater im elektronischen Meldeportal „goAML“

Steuerberater und Steuerbevollmächtigte müssen sich bis zum 1.1.24 im elektronischen Meldeportal „goAML“ der Financial Intelligence Unit (FIU) registrieren. Die Registrierung ist unabhängig von der Abgabe einer geldwäscherechtlichen Verdachtsmeldung. Rechtsgrundlage der Verpflichtung ist § 45 Abs. 1 S. 2 GwG. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 7 EStG

Nachweis der Restnutzungsdauer einer Immobilie durch Wertgutachten

Auch ein vom Steuerpflichtigen eingeholtes Wertgutachten, in dem die Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach der Immobilienwertverordnung berechnet wird, kann der Ermittlung der AfA zugrunde gelegt werden. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 10 EStG

Kein Sonderausgabenabzug von Rentenversicherungsbeiträgen auf Krankengeld

Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, die vom Krankengeld einbehalten und abgeführt werden, sind nicht als Sonderausgaben abziehbar, da sie in unmittelbarem Zusammenhang mit steuerfreiem Krankengeld stehen. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Praxishilfe

Antworten auf Praxisfragen zur Steuerermäßigung zu § 35a EStG

Zum Thema Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 2 und 3 EStG gibt es zahlreiche Urteile, anhängige Verfahren und Praxisfragen. In einer internen Verfügung der Finanzverwaltung werden zahlreiche Praxisfragen dazu beantwortet. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 3b EStG

Steuerfreiheit für Nachtarbeit bei
fehlender Dokumentation

Für die Steuerfreiheit nach § 3b Abs. 1 EStG kann es unschädlich sein, wenn die Aufzeichnungen des Steuerpflichtigen über die getätigten Angaben hinaus keine genaue Anfangs- und Schlusszeit der jeweiligen Nachtarbeit beinhalten. > lesen

15.08.2023 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 35a EStG

Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen bei Mietern

Mieter können die Steuerermäßigung gemäß § 35a EStG für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen auch dann geltend machen, wenn sie die Verträge mit den Leistungserbringern nicht selbst abgeschlossen haben. Hierfür reicht eine Wohnnebenkostenabrechnung, eine Hausgeldabrechnung, eine sonstige Abrechnungsunterlage oder eine Bescheinigung entsprechend dem Muster in Anlage 2 des BMF-Schreibens vom 9.11.2016 (BStBl I 16, 1213) regelmäßig aus. > lesen