02.09.2026 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Einkommensteuer
Bonuszahlungen gehören in vielen Unternehmen zum Tagesgeschäft. So gewähren Lieferanten ihren Kunden Jahresboni beim Erreichen bestimmter Einkaufsvolumen, Auftraggeber zahlen Erfolgsboni und Arbeitgeber honorieren besondere Leistungen ihrer Mitarbeiter mit Tantiemen. In der Praxis stellt sich dabei regelmäßig dieselbe Frage: In welchem Jahr ist der Bonus steuerlich zu erfassen? Der folgende Beitrag zeigt, dass es bei der Antwort entscheidend darauf ankommt, wer den Bonus erhält.
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30.09.2026 · Fachbeitrag aus Auto Steuern Recht · Umsatzsteuer
Auch wenn die Umsatzsteuer-Jahreserklärung zu einer Erstattung führt, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen. Das gilt – so der BFH – selbst dann, wenn alle Umsatzsteuer-Voranmeldungen pünktlich abgegeben wurden. Entscheidend ist das Ermessen des Finanzamts, wobei dieses eine wiederholte verspätete Abgabe von Steuererklärungen berücksichtigen darf. ASR hat die Details des für Autohäuser wichtigen Urteils.
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07.09.2026 · Fachbeitrag aus Betriebswirtschaft im Blickpunkt · Betriebliche Altersversorgung
Was lange kaum möglich schien, ist seit 2022 grundsätzlich zulässig: Bestehende klassische Rückdeckungen in Unterstützungskassen können bei beitragsorientierten Leistungszusagen durch fondsgebundene Policen ersetzt werden – ohne die Versorgungszusage zu ändern. Das eröffnet neue Renditechancen, setzt aber die Zustimmung der Unterstützungskasse, eine sorgfältige steuer- und arbeitsrechtliche Prüfung sowie eine belastbare Kosten-Nutzen-Rechnung voraus.
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24.08.2026 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Erbengemeinschaft
Entstehen Kosten der Rechtsberatung und -vertretung in unmittelbarem Zusammenhang mit einer Teilungsversteigerung zur Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft, sind diese als Kosten der Nachlassverteilung gemäß § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 1 ErbStG abziehbar. Dies gilt auch dann, wenn die Erbengemeinschaft bereits vor dem Auseinandersetzungsverlangen eines der Miterben zur Verwaltung des nachlasszugehörigen Vermögens übergegangen war – so der BFH mit Urteil vom 11.3.26 (II R 10/23).
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25.03.2025 ·
Sonderausgaben aus SSP Steuern sparen professionell · Downloads · Photovoltaik
Man sollte meinen, mit der Einführung von § 3 Nr. 72 EStG und § 12 Abs. 3 UStG wäre aus dem Thema „Besteuerung von PV-Anlagen“ die Luft raus. Doch das ist ein Irrglaube. Tatsächlich ist die Besteuerung von PV-Anlagen seit Einführung beider Begünstigungen komplexer und vielschichtiger als je zuvor. Anlass für SSP, den Stand der Dinge (auch veranlasst von den gesetzlichen Neuregelungen 2025) auf genau 100 Seiten zusammenzufassen. > lesen
30.09.2026 · Fachbeitrag aus Abrechnung aktuell · EBM 2027
Der Bewertungsausschuss hat den Orientierungspunktwert (OW) für 2027 beschlossen. Dieser erhöht sich für alle vertragsärztlichen Leistungen zum 01.01.2027 um 2,2 Prozent auf 13,0207 Cent (OW 2026: 12,7404 Cent). Die Finanzierungsverhandlungen für OW standen in diesem Jahr unter dem Einfluss des GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetzes: Danach darf der OW nicht stärker steigen als die durchschnittlichen beitragspflichtigen Einnahmen je Krankenkassenmitglied, die sogenannte Grundlohnrate.
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13.10.2026 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Einkommensteuer
Bei einer Betriebsprüfung des Finanzamts kann es bei einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft oder bei einer Personengesellschaft, die hauptsächlich Einkünfte aus selbstständiger Arbeit erzielt, zu einer bösen Überraschung kommen. Die Rede ist davon, dass gewerbliche Einkünfte, die die Personengesellschaft erzielt, abfärben und dass somit alle Einkünfte der Gewerbesteuer unterliegen. Hier ein aktuelles Steuer-1 × 1 zum Thema Abfärberegelung nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 ...
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21.09.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Steuerstrafrecht · Selbstanzeigeberatung
Der BGH hat entschieden, dass in den Fällen des § 180 Abs. 1 S. 1 Nr. 2a AO eine Steuerhinterziehung im besonders schweren Fall i. S. d. § 370 Abs. 3 S. 2 Nr. 1 Alt. 2 AO vorliegt, wenn die einer Personenmehrheit zuzurechnenden Einkünfte zugunsten der Feststellungsbeteiligten um mindestens 140.000 EUR abweichend von den tatsächlich erzielten Einkünften festgestellt sind (14.10.25, 1 StR 445/24, juris). Fraglich ist, wie sich diese Wertgrenze auf den Selbstanzeige-Sperrgrund des ...
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01.07.2026 · Fachbeitrag aus Abrechnung aktuell · EBM 2026
Bei Abrechnung der neuen Versorgungspauschale nach EBM-Nr. 03100, die ab dem Quartal III/2026 zur Verfügung steht, kann bekanntlich weder im Quartal der Abrechnung der Nr. 03100 noch im Folgequartal die herkömmliche Versichertenpauschale nach Nr. 03000 berechnet werden. Folglich wird in diesen Quartalen auch die sogenannte Vorhaltepauschale nach der Nr. 03040 von der KV nicht zugesetzt, da diese als Zuschlag zur Versichertenpauschale nach Nr. 03000 konzipiert ist. Dafür kommen ab dem ...
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30.09.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Gesetzgebung
Unabhängig von der aktuellen politischen Lage hat das Bundeskabinett am 2.9.26 einen Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen und auf den parlamentarischen Weg gebracht. Wenngleich die Verabschiedung wohl erst im IV. Quartal 2026 zu erwarten ist, haben sich Berater bereits gegenwärtig mit den vorgesehenen Änderungen zu beschäftigen. Denn es gilt, erste Mandantenfragen kompetent zu beantworten und Gestaltungen gegen eine höhere Steuerlast einleiten zu können. Der ...
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13.10.2026 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · § 7 EStG
Im Rahmen der Gebäude-AfA ist die im Kaufvertrag vorgenommene Kaufpreisaufteilung grundsätzlich der Besteuerung zugrunde zu legen. Bei der Ermittlung der AfA-Bemessungsgrundlage ist im Einzelfall zu prüfen, ob nennenswerte Zweifel an der vertraglichen Aufteilung bestehen. Eine Korrektur der getroffenen Aufteilung ist geboten, wenn sie die realen Wertverhältnisse in grundsätzlicher Weise verfehlt und wirtschaftlich nicht haltbar erscheint.
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14.10.2026 · Fachbeitrag aus Betriebswirtschaft im Blickpunkt · Doppeldruck auf den Mittelstand
Viele KMU stehen vor ihrer vielleicht größten Bewährungsprobe: Sie müssen gleichzeitig digitaler und nachhaltiger werden. Genau hier wird KI zum strategischen Hebel – und der Steuerberater zum entscheidenden Sparringspartner. Während große Konzerne KI bereits systematisch einsetzen, droht im Mittelstand wertvolle Zeit verloren zu gehen. Der Druck wächst. Für die Beratungspraxis bedeutet das: Wer KI nur als Technikthema betrachtet, greift zu kurz. Richtig eingesetzt, steigert KI nicht ...
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14.10.2026 · Fachbeitrag aus Praxisführung professionell · Praxisangebot
Ein erwachsener Mensch liegt auf dem Boden, rollt sich auf den Bauch, schaukelt im Vierfüßlerstand vor und zurück und beginnt anschließend zu krabbeln. Was zunächst eher nach Kinderspiel als nach ernsthaftem Training aussieht, ist der Kern von Original Strength, einem noch recht jungen Bewegungssystem aus den USA. Auch Physiopraxen können von dieser Bewegungsform profitieren.
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31.08.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Umsatzsteuer
Der Gesetzgeber hat mit dem JStG 2024 (BGBl I 24, Nr. 387) die Regelungen der Kleinunternehmerschaft und damit auch der Ermittlung des Gesamtumsatzes reformiert. Die Berechnung des Gesamtumsatzes ist dabei nicht nur für den Kleinunternehmer relevant, sondern auch für die Istbesteuerung gemäß § 20 UStG, die Übergangsfristen zur Einführung der E-Rechnung (§ 27 Abs. 38 S. 1 Nr. 2 UStG) und die Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung gemäß § 24 UStG. Durch die Zusammenfassung ...
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01.04.2024 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Kapitalgesellschaften
Nachdem der BFH mit seinem Grundsatzurteil vom 11.7.17 (IX 36/15, BStBl II 19, 208) seine Rechtsprechung zur Berücksichtigung ausgefallener Finanzierungshilfen des Gesellschafters nach § 17 EStG geändert hatte, hat der Gesetzgeber mit § 17 Abs. 2a EStG die frühere Rechtsprechung gesetzlich reaktiviert und qualifiziert nunmehr in § 17 Abs. 2a S. 3 Nr. 2 und 3 EStG – bei gesellschaftsrechtlicher Veranlassung – Darlehensverluste sowie Ausfälle von Bürgschaftsregressforderungen ...
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