01.10.2004 | Kombi-Rente

Finanzierungsvermittlungskosten als Werbungskosten abzugsfähig

von Diplom-Finanzwirt Hermann Kahlen, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Senden/Westfalen

Die Nebel lichten sich bei der Frage, ob Finanzierungsvermittlungskosten im Zusammenhang mit der Vermittlung einer Kombi-Rente als Werbungskosten bei den sonstigen Einkünften abzugsfähig sind. Nachfolgend der aktuelle Stand der Diskussion.

Das Konzept des Anbieters

Verträge über eine kreditfinanzierte Kombi-Rente bestehen üblicherweise aus vier Elementen:

Einer sofort beginnenden Rentenversicherung gegen Einmalbeitrag mit lebenslanger Rentenzahlung ab Vertragsbeginn.

Einem Darlehen zur Bestreitung des Einmalbetrags für die Rentenversicherung.

Einem (Investment-)Sparplan, mit dem die Rückzahlungsmittel für das Darlehen angespart werden.

Einer Risikolebensversicherung.