Die ideale Lektüre für Steuerberater, -fachangestellte und Lohnsteuerhilfevereine 2026-06-30T07:33:33+02:00 Vogel Communications Group https://www.iww.de/ssp

Das Sächsische Staatsministerium der Finanzen (FinMin) hat zur Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 UStG für Tanzschulen Stellung genommen. Die Verfügung betrifft sowohl vergangene als auch künftige Veranlagungszeiträume und unterschiedliche Tanzkurse.]]>

2026-06-30T07:33:33+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/umsatzsteuer-wann-sind-tanzschulen-nach-4-nr-21-ustg-steuerbefreit-f174773 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das Sächsische Staatsministerium der Finanzen (FinMin) hat zur Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 UStG für Tanzschulen Stellung genommen. Die Verfügung betrifft sowohl vergangene als auch künftige Veranlagungszeiträume und unterschiedliche Tanzkurse.

Beim BVerfG ist unter dem Az. 2 BvR 372/26 eine Verfassungsbeschwerde anhängig, die die Frage beantwortet haben will, ob es eine verfassungswidrige Ungleichbehandlung darstellt, dass die Fünftel-Regelung des § 34 EStG nicht bei Kapitalleistungen aus sämtlichen Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgungen gewährt wird.]]>

2026-06-30T07:33:26+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/betriebliche-altersversorgung-musterprozess-beim-bverfg-fuenftel-regelung-auch-bei-bav-kapitalleistung-durch-pensionskassen-und-direktversicherungen-f174770 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Beim BVerfG ist unter dem Az. 2 BvR 372/26 eine Verfassungsbeschwerde anhängig, die die Frage beantwortet haben will, ob es eine verfassungswidrige Ungleichbehandlung darstellt, dass die Fünftel-Regelung des § 34 EStG nicht bei Kapitalleistungen aus sämtlichen Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgungen gewährt wird.

2026-06-30T07:33:19+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/betriebsausgaben-leserforum-wie-gestaltet-sich-4e-abs-3-estg-bei-liquidation-des-arbeitgebers-im-verteilungszeitraum-f174768 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ein SSP-Leser fragt: Eine GmbH hat eine Pensionsverpflichtung übernommen und für diese die Anwendung des § 4e Abs. 3 EStG beantragt. Deshalb wird der Betriebsausgabenabzug über zehn Jahre verteilt gewährt. Das Problem: Die GmbH wurde innerhalb des Verteilungszeitraums liquidiert. Kann der verbleibende Restbetrag im Jahr der Liquidation als Betriebsausgabe geltend gemacht werden?

2026-06-30T07:33:10+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/altersvorsorge-stichtag-01012027-das-altersvorsorge-depot-ersetzt-die-riester-rente-f174774 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ab dem 01.01.2027 ersetzt das Altersvorsorgedepot die Riester-Rente für Neuverträge. Es soll durch mehr Flexibilität, höhere Renditechancen und geänderte Förderregelungen überzeugen. SSP stellt die neuen Regelungen vor und vergleicht sie mit der weiterhin relevanten Riester-Förderung.

Kann der Übernehmer eines Grundstücks auch den Mietwert einer Wohnung, die der Übergeber nach Übertragung des Grundstücks weiter nutzen darf, bei seinem Sonderausgabenabzug berücksichtigen? Diese Frage beschäftigt aktuell den BFH und auch die Finanzverwaltung. SSP bringt Sie auf den Stand der Dinge.]]>

2026-06-30T07:33:00+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/einkommensteuer-versorgungsleistungen-fuer-ueberlassung-einer-wohnung-so-ist-der-stand-der-dinge-f174772 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Kann der Übernehmer eines Grundstücks auch den Mietwert einer Wohnung, die der Übergeber nach Übertragung des Grundstücks weiter nutzen darf, bei seinem Sonderausgabenabzug berücksichtigen? Diese Frage beschäftigt aktuell den BFH und auch die Finanzverwaltung. SSP bringt Sie auf den Stand der Dinge.

Die unentgeltliche Übertragung von Lebens- und Rentenversicherungen unter Vorbehalt des Nießbrauchs ist ein beliebtes Instrument der vorweggenommenen Erbfolge. Auch die erbschaft- und schenkungsteuerliche Rechtsprechung interessiert sich dafür. SSP stellt sie Ihnen vor und erläutert, welche Gestaltungen steuerlich interessant sind und von welchen man besser die Finger lassen sollte.]]>

2026-06-30T07:32:45+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/vorweggenommene-erbfolge-schenkung-von-versicherungen-unter-niessbrauchsvorbehalt-das-sagen-die-gerichte-f174771 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die unentgeltliche Übertragung von Lebens- und Rentenversicherungen unter Vorbehalt des Nießbrauchs ist ein beliebtes Instrument der vorweggenommenen Erbfolge. Auch die erbschaft- und schenkungsteuerliche Rechtsprechung interessiert sich dafür. SSP stellt sie Ihnen vor und erläutert, welche Gestaltungen steuerlich interessant sind und von welchen man besser die Finger lassen sollte.

Die buchhalterische Erfassung eines Zahlungsvorgangs auf einem Kapitalkonto eines Mitunternehmers allein führt noch nicht zu einer Verbindlichkeit. Die Übernahme dieses Kontos stellt somit nicht automatisch einen entgeltlichen Vorgang dar. Das hat der BFH entschieden. SSP stellt Ihnen Hintergründe und Praxisfolgen der Entscheidung vor.]]>

2026-06-30T07:32:27+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/einkommensteuer-uebertragung-eines-mitunternehmeranteils-fehlbuchung-reicht-fuer-entgeltlichkeit-nicht-f174769 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die buchhalterische Erfassung eines Zahlungsvorgangs auf einem Kapitalkonto eines Mitunternehmers allein führt noch nicht zu einer Verbindlichkeit. Die Übernahme dieses Kontos stellt somit nicht automatisch einen entgeltlichen Vorgang dar. Das hat der BFH entschieden. SSP stellt Ihnen Hintergründe und Praxisfolgen der Entscheidung vor.

Es ist nicht unüblich, dass ein Gesellschafter-Geschäftsführer seine GmbH verkauft und sich vertraglich verpflichtet, der GmbH für einen bestimmten Zeitraum weiter als Geschäftsführer zu dienen. Gehören diese Zusatzzahlungen dann zum Veräußerungspreis i. S. v. § 17 EStG oder sind sie als Arbeitslohn (§ 19 EStG) zu werten? Die Konsequenz wäre eine vollständige Besteuerung. Der BFH hat sich dazu jetzt neu positioniert und den Abgrenzungsmaßstab konkretisiert. SSP stellt Ihnen die Entscheidung vor.]]>

2026-06-22T09:46:22+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/einkommensteuer-gmbh-ggf-bleibt-nach-anteilsverkauf-gf-faellt-verguetung-unter-17-oder-19-estg-f174635 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Es ist nicht unüblich, dass ein Gesellschafter-Geschäftsführer seine GmbH verkauft und sich vertraglich verpflichtet, der GmbH für einen bestimmten Zeitraum weiter als Geschäftsführer zu dienen. Gehören diese Zusatzzahlungen dann zum Veräußerungspreis i. S. v. § 17 EStG oder sind sie als Arbeitslohn (§ 19 EStG) zu werten? Die Konsequenz wäre eine vollständige Besteuerung. Der BFH hat sich dazu jetzt neu positioniert und den Abgrenzungsmaßstab konkretisiert. SSP stellt Ihnen die Entscheidung vor.

Die steuerliche Einordnung von Kooperations- und Ausrüsterverträgen im Sport- und Medienbereich sorgt in der Betriebsprüfung regelmäßig für Streit. Während die Finanzverwaltung bei Social-Media-Aktivitäten und Werbepräsenzen schnell einen Gewerbebetrieb vermutet, differenziert die Rechtsprechung zunehmend genauer. Mit einem aktuellen Urteil hat das FG Düsseldorf die Abgrenzungslinie zwischen gewerblichen Influencern und bloßen Markenbotschaftern weiter verfeinert. SSP zeigt, worauf es bei der steuerlichen Weichenstellung ankommt und wo die Fallstricke liegen.]]>

2026-06-22T09:45:45+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/steuererklaerung-vertraege-im-profisport-und-social-media-gewerbebetrieb-oder-sonstige-einkuenfte-f174634 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die steuerliche Einordnung von Kooperations- und Ausrüsterverträgen im Sport- und Medienbereich sorgt in der Betriebsprüfung regelmäßig für Streit. Während die Finanzverwaltung bei Social-Media-Aktivitäten und Werbepräsenzen schnell einen Gewerbebetrieb vermutet, differenziert die Rechtsprechung zunehmend genauer. Mit einem aktuellen Urteil hat das FG Düsseldorf die Abgrenzungslinie zwischen gewerblichen Influencern und bloßen Markenbotschaftern weiter verfeinert. SSP zeigt, worauf es bei der steuerlichen Weichenstellung ankommt und wo die Fallstricke liegen.

2026-06-18T12:57:27+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/in-eigener-sache-lehrvideo-zur-e-auto-foerderung-ist-100-jubilaeumsvideo-f174608 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Im Jahr 2022 hat SSP die Lehrvideo-Reihe ins Leben gerufen. Ihr Ziel war und ist es, den SSP-Lesern steuerliche Sachverhalte und Problemstellungen in einem anderen ? modernen ? Format zu vermitteln, und so auch die ?Zweite Reihe? und die jüngere Generation in der Steuerkanzlei anzusprechen. Jetzt feiert die Lehrvideo-Reihe Jubiläum. Mit dem Lehrvideo zur ?E-Auto-Förderung? ist das 100. Video erschienen.

Einkünfte, die ein Arbeitnehmer aus einer Genussrechtsbeteiligung am Unter-nehmen des Arbeitgebers bezieht, sind nur dann Arbeitslohn, wenn der Mitarbeiter das Genussrecht nach Ablauf der Laufzeit nur an seinen Arbeitgeber veräußern kann und die Höhe des Rückkaufswerts davon abhängt, ob das Anstellungsverhältnis bei einer Kündigung mit oder ohne wichtigen Grund endet. Das hat das FG Berlin-Brandenburg entschieden und Zahlungen aus dem Genussrecht als Einkünfte aus Kapitalvermögen eingeordnet.]]>

2026-06-17T10:28:44+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/steuererklaerung-mitarbeiterbeteiligung-in-form-von-genussrechten-sind-zahlungen-arbeitslohn-oder-kapitaleinkuenfte-f174581 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Einkünfte, die ein Arbeitnehmer aus einer Genussrechtsbeteiligung am Unter-nehmen des Arbeitgebers bezieht, sind nur dann Arbeitslohn, wenn der Mitarbeiter das Genussrecht nach Ablauf der Laufzeit nur an seinen Arbeitgeber veräußern kann und die Höhe des Rückkaufswerts davon abhängt, ob das Anstellungsverhältnis bei einer Kündigung mit oder ohne wichtigen Grund endet. Das hat das FG Berlin-Brandenburg entschieden und Zahlungen aus dem Genussrecht als Einkünfte aus Kapitalvermögen eingeordnet.

Die „gewerbliche Infektion“ ist eines der größten steuerlichen Risiken für Freiberufler. Im Ernstfall drohen Gewerbesteuerpflicht und Bilanzierungszwang für die gesamte Gesellschaft. Wie präsent das Thema ist, belegt ein aktuelles Urteil des FG Berlin-Brandenburg: Werden „externe Partner“ zu autonom eingesetzt, kann der Status der Freiberuflichkeit entfallen. SSP nimmt das zum Anlass, das Risiko der „Abfärbe- bzw. Infektionsfalle“ anhand typischer Fallgestaltungen aus der Praxis zu analysieren.]]>

2026-06-01T08:54:02+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/gewerbesteuer-neues-zur-abfaerbefalle-wann-freiberufler-ihr-steuerliches-privileg-gefaehrden-f174242 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die ?gewerbliche Infektion? ist eines der größten steuerlichen Risiken für Freiberufler. Im Ernstfall drohen Gewerbesteuerpflicht und Bilanzierungszwang für die gesamte Gesellschaft. Wie präsent das Thema ist, belegt ein aktuelles Urteil des FG Berlin-Brandenburg: Werden ?externe Partner? zu autonom eingesetzt, kann der Status der Freiberuflichkeit entfallen. SSP nimmt das zum Anlass, das Risiko der ?Abfärbe- bzw. Infektionsfalle? anhand typischer Fallgestaltungen aus der Praxis zu analysieren.

2026-06-01T08:22:04+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/gmbh-darlehen-wird-mit-null-prozent-verzinst-eigen-oder-fremdkapital-f174238 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de In Ausgabe 12/2025 hat SSP die Vorteilhaftigkeit der Verzinsung von Gesellschafter-Darlehen an die ?eigene? GmbH vorgestellt. Ein Leser geht einen Schritt zurück und fragt: Wird ein unverzinstes Darlehen überhaupt als Fremdkapital anerkannt, weil eine fehlende Verzinsung regelmäßig fremdunüblich ist?

2026-06-01T08:21:52+02:00 https://www.iww.de/ssp/arbeitnehmer/abfindung-ausserordentliche-einkuenfte-tarifermaessigung-des-34-estg-gibt-es-ab-veranlagungszeitraum-2025-nur-ueber-die-f174236 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Außerordentliche Einkünfte, wie z. B. Abfindungen oder Arbeitslohn für mehrere Jahre, die unter die Tarifermäßigung nach § 34 EStG fallen, werden ab dem Veranlagungszeitraum 2025 nicht mehr im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt. Darauf hat das FinMin Thüringen hingewiesen. Arbeitnehmer müssen ? über die Einkommensteuererklärung ? selbst dafür sorgen, die Steuerermäßigung zu erhalten.

Die Sonder-AfA nach § 7b EStG erfreut sich in der Praxis großer Beliebtheit. Problematisch ist aber häufig, dass die Nutzungsvoraussetzungen rund zehn Jahre lang einzuhalten sind und sich innerhalb dieser Zeitspanne häufig die Absichten des Vermieters ändern können. Das zeigt auch die Frage eines SSP-Lesers. Lernen Sie deshalb die Fallkonstellationen kennen, in denen die Sonder-AfA rückwirkend entfällt und erfahren Sie, wie sie sich (manchmal) noch retten lässt.]]>

2026-06-01T08:21:20+02:00 https://www.iww.de/ssp/immobilienbesitzer/vermietung-die-sonder-afa-nach-7b-estg-wie-sie-eine-drohende-rueckgaengigmachung-vermeiden-f174237 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Sonder-AfA nach § 7b EStG erfreut sich in der Praxis großer Beliebtheit. Problematisch ist aber häufig, dass die Nutzungsvoraussetzungen rund zehn Jahre lang einzuhalten sind und sich innerhalb dieser Zeitspanne häufig die Absichten des Vermieters ändern können. Das zeigt auch die Frage eines SSP-Lesers. Lernen Sie deshalb die Fallkonstellationen kennen, in denen die Sonder-AfA rückwirkend entfällt und erfahren Sie, wie sie sich (manchmal) noch retten lässt.

Angesichts steigender Kosten für bezahlbaren Wohnraum gewinnen alternative Wohnformen an Bedeutung. Ein Trend, der sich fest etabliert hat, ist das „Tiny House“. Ob als kostengünstiges Eigenheim, mobiles Home-Office oder attraktives Renditeobjekt – die Einsatzmöglichkeiten sind vielfältig. Doch die steuerliche Einordnung ist komplex. Sie hängt maßgeblich von der baulichen Beschaffenheit und der konkreten Nutzung ab. SSP erläutert, wie Sie Tiny Houses rechtssicher einordnen und welche steuerlichen Fallstricke zu beachten sind.]]>

2026-06-01T08:21:02+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/immobilienbesteuerung-leben-und-arbeiten-im-mobilheim-so-werden-tiny-houses-steuerlich-behandelt-f174234 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Angesichts steigender Kosten für bezahlbaren Wohnraum gewinnen alternative Wohnformen an Bedeutung. Ein Trend, der sich fest etabliert hat, ist das ?Tiny House?. Ob als kostengünstiges Eigenheim, mobiles Home-Office oder attraktives Renditeobjekt ? die Einsatzmöglichkeiten sind vielfältig. Doch die steuerliche Einordnung ist komplex. Sie hängt maßgeblich von der baulichen Beschaffenheit und der konkreten Nutzung ab. SSP erläutert, wie Sie Tiny Houses rechtssicher einordnen und welche steuerlichen Fallstricke zu beachten sind.

Der BFH hat die Aufzeichnungspflichten konkretisiert, die gelten, wenn ein Selbstständiger mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer absetzen will. SSP stellt sie vor.]]>

2026-05-30T08:34:19+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/betriebsausgaben-das-arbeitszimmer-des-selbststaendigen-bfh-bestaetigt-harte-aufzeichnungspflichten-f174231 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der BFH hat die Aufzeichnungspflichten konkretisiert, die gelten, wenn ein Selbstständiger mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer absetzen will. SSP stellt sie vor.

2026-05-30T08:33:18+02:00 https://www.iww.de/ssp/photovoltaik/vermietung-pv-anlage-auf-vermieteter-immobilie-was-ist-bei-einem-mieterstrommodell-mit-waermepumpe-steuerlich-zu-beachten-f174230 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ein SSP-Leser fragt: Mein Mandant vermietet ein Objekt. Auf dem Dach wurde eine nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfreie PV-Anlage installiert. Erzeugter Strom wird den Mietern über ein Mieterstrommodell berechnet, nicht benötigter Strom wird eingespeist (EEG-Vergütung). In dem Objekt wird eine Wärmepumpe betrieben, die einen Teil des PV-Anlagen-Stroms verwendet. Auch dieser Strom wird auf die Mieter umgelegt. Was ist steuerfrei?

Die steuerliche „Über-Kreuz-Nutzung“ – den Dienstwagen privat der Familie überlassen und für Dienstreisen das Privatfahrzeug nutzen – galt lange als geschickter Weg, um zusätzliche Werbungskosten zu generieren. Doch der BFH hat diesem Modell jüngst eine klare Absage erteilt: Steht ein Dienstwagen zur Verfügung, ist der Aufwand für den Privat-Pkw trotz beruflicher Veranlassung als „unangemessen“ einzustufen. SSP analysiert die Entscheidung und zeigt, warum nicht nur der Werbungskostenabzug kritisch, sondern auch der Betriebsausgabenabzug gefährdet ist.]]>

2026-05-27T08:23:32+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/fahrtkosten-privat-pkw-statt-dienstwagen-genutzt-bfh-streicht-steuerlichen-kostenabzug-rigoros-f174151 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die steuerliche ?Über-Kreuz-Nutzung? ? den Dienstwagen privat der Familie überlassen und für Dienstreisen das Privatfahrzeug nutzen ? galt lange als geschickter Weg, um zusätzliche Werbungskosten zu generieren. Doch der BFH hat diesem Modell jüngst eine klare Absage erteilt: Steht ein Dienstwagen zur Verfügung, ist der Aufwand für den Privat-Pkw trotz beruflicher Veranlassung als ?unangemessen? einzustufen. SSP analysiert die Entscheidung und zeigt, warum nicht nur der Werbungskostenabzug kritisch, sondern auch der Betriebsausgabenabzug gefährdet ist.

2026-05-19T09:30:43+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/e-mobilitaet-e-auto-foerderung-seit-19052026-kann-sie-beantragt-werden-f174066 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Zu versteuerndes Haushaltseinkommen ist Zünglein an der Förderwaage Zu versteuerndes Haushaltseinkommen ist Zünglein an der Förderwaage Die Bundesregierung hatte im Herbst 2025 beschlossen, ein neues Programm zur Förderung von Elektroautos zu entwickeln, um mehr Privatpersonen den Umstieg auf klimaneutrale Mobilität zu ermöglichen. Diese Förderung kann seit dem 19.05.2026 beantragt werden, rückwirkend zum 01.01.2026. Förderfähig sind Fahrzeuge, die nach dem 01.01.2026 neu zugelassen wurden oder werden. Das zweite entscheidende Förderkriterium ist die Höhe des zu versteuernden Haushaltseinkommens.