Die ideale Lektüre für Steuerberater, -fachangestellte und Lohnsteuerhilfevereine 2026-08-21T12:58:21+02:00 Vogel Communications Group https://www.iww.de/ssp

Den Pauschbetrag für Erbfallkosten nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 2 ErbStG können neben Erben und Nacherben auch Vermächtnisnehmer in Anspruch nehmen. Das hat der BFH entschieden. Und der BFH hat noch eine weitere gute Nachricht parat: Der Pauschbetrag für einen Vermächtnisnehmer ist nicht zu kürzen, wenn der Erwerb der übrigen Erben nicht der deutschen Besteuerung unterliegt.]]>

2026-08-21T12:58:21+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/erbschaftsteuer-auch-vermaechtnisnehmer-hat-anspruch-auf-volle-erbfallkostenpauschale-f175791 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Den Pauschbetrag für Erbfallkosten nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 2 ErbStG können neben Erben und Nacherben auch Vermächtnisnehmer in Anspruch nehmen. Das hat der BFH entschieden. Und der BFH hat noch eine weitere gute Nachricht parat: Der Pauschbetrag für einen Vermächtnisnehmer ist nicht zu kürzen, wenn der Erwerb der übrigen Erben nicht der deutschen Besteuerung unterliegt.

2026-08-21T09:41:42+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/gesetzgebung-bmf-legt-referentenentwurf-fuer-einkommensteuerreformgesetz-2027-vor-f175790 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das BMF hat (jetzt offiziell) am 18.08.2026 den Referentenentwurf für das Einkommensteuerreformgesetz 2027 vorgelegt. Im Gegensatz zur ? an die Presse durchgestochenen ? ersten inoffiziellen Fassung fehlen im offiziellen Referentenentwurf Regelungen, wonach Freibetrag und Tarifermäßigungen für Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften und aus Betriebsveräußerungen und -aufgaben entfallen sollen. Den Entwurf finden Sie auf iww.de/ssp ? Abruf-Nr. 255549 ).

2026-08-21T09:01:00+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/iww-einzel-webinar-neues-webinar-am-14102026-typische-buchungsfehler-aus-realen-faellen-aus-der-betriebspruefungspraxis-f175563 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Buchungsfehler können Unternehmen hart treffen. Denn oft bleiben sie über Jahre unentdeckt, wiederholen sich immer wieder und kommen erst bei einer Betriebsprüfung ans Licht. Das kann zu hohen Nachzahlungen und ? nicht selten ? zu weiteren kritischen Nachfragen des Prüfers führen. Das IWW-Webinar am 14.10.2026 zeigt Ihnen, wie Sie diese Probleme von Anfang an vermeiden. Diplom-Finanzwirt Marvin Gummels stellt Ihnen typische Feststellungen aus der Betriebsprüfung vor, zeigt die zugrunde liegenden Buchungsfehler auf und erläutert die rechtlichen Hintergründe.

Der BFH muss klären, ob der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) auch auf das sogenannte Nestmodell anwendbar ist. Beim Nestmodell bleiben die Kinder in einer festen Wohnung, während sich die getrennten Elternteile dort abwechseln, um sie zu betreuen.]]>

2026-08-19T13:20:19+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/einkommensteuer-entlastungsbetrag-fuer-alleinerziehende-nach-24b-estg-muss-auch-die-kinderbetreuung-im-nestmodell-anerkannt-werden-f175774 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der BFH muss klären, ob der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) auch auf das sogenannte Nestmodell anwendbar ist. Beim Nestmodell bleiben die Kinder in einer festen Wohnung, während sich die getrennten Elternteile dort abwechseln, um sie zu betreuen.

Übertragen Sie im Rahmen der Beendigung der Zugewinngemeinschaft eine Immobilie, kann dies ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG – und entsprechende Steuerfolgen auslösen. Das gilt grundsätzlich auch dann, wenn kein Geld fließt. Entscheidend ist, ob der Übertragung eine entgeltliche Gegenleistung gegenübersteht. SSP stellt Ihnen Problematik und Lösungsansätze anhand der aktuellen Rechtsprechung vor.]]>

2026-08-19T11:54:34+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/dachzeile-immobilienuebertragungen-beim-zugewinnausgleich-auch-an-23-estg-falle-denken-f175772 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Übertragen Sie im Rahmen der Beendigung der Zugewinngemeinschaft eine Immobilie, kann dies ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG ? und entsprechende Steuerfolgen auslösen. Das gilt grundsätzlich auch dann, wenn kein Geld fließt. Entscheidend ist, ob der Übertragung eine entgeltliche Gegenleistung gegenübersteht. SSP stellt Ihnen Problematik und Lösungsansätze anhand der aktuellen Rechtsprechung vor.

2026-08-18T15:47:55+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/einkommensteuer-aktivrente-fuer-selbststaendige-der-musterprozess-wird-irgendwann-kommen-f175245 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Den 2.000 Euro-Freibetrag gibt es bekanntlich nur für Rentner, die einer Tätigkeit als Arbeitnehmer nachgehen. Der Bund der Steuerzahler (BdSt) hat jetzt in ?Der Steuerzahler? über einen Fall berichtet, in dem ein selbstständiger Rentner diese Benachteiligung vor Gericht überprüfen lassen wollte. Das Finanzamt kam dem zuvor. Gegessen ist die Sache damit aber wohl nicht. Denn auch ein fundierter Fachbeitrag in der ?DStR? könnte dafür sorgen, dass ein Selbstständiger die Verfassungsgemäßheit der Regelung in Kürze doch von einem Gericht überprüfen lassen werden wird.

Leistungen aus öffentlichen Mitteln für die Betreuung von Pflegekindern in einer familienanalogen Wohngruppe sind keine steuerfreien Beihilfen zur unmittelbaren Förderung der Erziehung i. S. v. § 3 Nr. 11 EStG, wenn die Betreuungsperson zur Einhaltung des Betreuungsschlüssels pädagogische Fachkräfte anstellen muss und die Vergütungsstruktur die Erzielung nicht unerheblicher Gewinne ermöglicht. Diese Auffassung vertritt das FG Münster. Letztlich entscheiden wird aber der BFH.]]>

2026-08-18T13:00:00+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/einkommensteuer-bis-wann-kann-die-betreiberin-einer-familienanalogen-wohngruppe-noch-von-3-nr-11-estg-profitieren-f175786 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Leistungen aus öffentlichen Mitteln für die Betreuung von Pflegekindern in einer familienanalogen Wohngruppe sind keine steuerfreien Beihilfen zur unmittelbaren Förderung der Erziehung i. S. v. § 3 Nr. 11 EStG, wenn die Betreuungsperson zur Einhaltung des Betreuungsschlüssels pädagogische Fachkräfte anstellen muss und die Vergütungsstruktur die Erzielung nicht unerheblicher Gewinne ermöglicht. Diese Auffassung vertritt das FG Münster. Letztlich entscheiden wird aber der BFH.

Der Begriff des „bebauten Grundstücks“ i. S. v. § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG ist bewertungsrechtlich auszulegen. Er umfasst alle Flächen, die das Belegenheitsfinanzamt als wirtschaftliche Einheit bindend für das Erbschaftsteuerfinanzamt feststellt. Dies bedeutet, dass mehrere Flurstücke, die gemeinsam genutzt werden – etwa ein Wohnhaus mit angrenzendem Garten oder einem Zugangsweg – der Steuerbefreiung zu Grunde liegen können, wenn sie als eine wirtschaftliche Einheit festgestellt werden. Das hat der BFH klargestellt.]]>

2026-08-17T09:40:10+02:00 https://www.iww.de/ssp/immobilienbesitzer/erbschaftsteuer-bfh-das-beguenstigte-familienheim-umfasst-auch-angrenzenden-garten-und-zugangsweg-f175701 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der Begriff des ?bebauten Grundstücks? i. S. v. § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG ist bewertungsrechtlich auszulegen. Er umfasst alle Flächen, die das Belegenheitsfinanzamt als wirtschaftliche Einheit bindend für das Erbschaftsteuerfinanzamt feststellt. Dies bedeutet, dass mehrere Flurstücke, die gemeinsam genutzt werden ? etwa ein Wohnhaus mit angrenzendem Garten oder einem Zugangsweg ? der Steuerbefreiung zu Grunde liegen können, wenn sie als eine wirtschaftliche Einheit festgestellt werden. Das hat der BFH klargestellt.

2026-08-13T12:09:52+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/liquiditaetssicherung-der-iab-in-der-existenzgruendung-so-vermeiden-sie-gewerbesteuerbelastungen-f175683 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein zentrales Instrument der steuerlichen Investitionsförderung, das Existenzgründer gern vor der Betriebseröffnung zur Liquiditätssicherung nutzen. Gewerbesteuerlich entsteht dabei jedoch ein Problem: Die Bildung des IAB vor Beginn der Gewerbesteuerpflicht mindert den Gewerbeertrag nicht, seine spätere Hinzurechnung erhöht ihn jedoch. Eine Billigkeitsregelung verhindert diese Mehrbelastung ? allerdings nur auf Antrag.

Ist beim Erwerb eines Grundstücks der Kaufpreisanteil für Solar- bzw. Photovoltaikanlagen in die grunderwerbsteuerliche Gegenleistung einzubeziehen? Zu dieser Frage hat das Finmin Niedersachsen Stellung bezogen.]]>

2026-08-12T12:15:00+02:00 https://www.iww.de/ssp/immobilienbesitzer/grunderwerbsteuer-grundstuecke-mit-solar-bzw-photovoltaikanlagen-ist-deren-wert-in-die-bemessungsgrundlage-der-grest-einzubeziehen-f175684 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ist beim Erwerb eines Grundstücks der Kaufpreisanteil für Solar- bzw. Photovoltaikanlagen in die grunderwerbsteuerliche Gegenleistung einzubeziehen? Zu dieser Frage hat das Finmin Niedersachsen Stellung bezogen.

Die pauschale Beihilfe zur Krankenversicherung, die ein Beamter von seinem Dienstherrn bekommt, mindert bei ihm den Sonderausgabenabzug der Krankenversicherungsbeiträge. Diese Auffassung vertritt das FG Berlin-Brandenburg.]]>

2026-08-12T09:55:33+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/sonderausgaben-beamte-pauschale-beihilfe-zu-kv-beitrag-mindert-sonderausgabenabzug-f175621 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die pauschale Beihilfe zur Krankenversicherung, die ein Beamter von seinem Dienstherrn bekommt, mindert bei ihm den Sonderausgabenabzug der Krankenversicherungsbeiträge. Diese Auffassung vertritt das FG Berlin-Brandenburg.

2026-08-11T12:14:50+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/gesetzesvorhaben-einkommensteuerreform-2027-freibetrag-bei-betriebsaufgaben-und-veraeusserungen-soll-entfallen-f175605 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der Referentenentwurf zur Reform des Einkommensteuergesetzes ab 2027 ist an die Presse durchgestochen worden. Wichtig für Unternehmer ist, dass die Freibeträge für Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften und aus Betriebsveräußerungen und -aufgaben entfallen sollen. Dass das wirklich so kommt, ist gar nicht unrealistisch. Denn die Regierung muss die Entlastungen, die sie an anderer Stelle gewährt, ja irgendwie refinanzieren.

Auch Unternehmer, die ihren betrieblichen Elektro- oder Hybridelektrowagen zu Hause laden, und diese Kosten als Betriebsausgaben absetzen wollen, müssen ab sofort neue Aufzeichnungspflichten erfüllen. Sie müssen dem Finanzamt die tatsächlich geladene Strommenge nachweisen. Das hat das BMF verfügt. Die bisherige Abrechnung nach der Ladestrompauschale hat ausgedient. SSP klärt auf.]]>

2026-08-06T11:58:23+02:00 https://www.iww.de/ssp/unternehmer/kfz-kosten-unternehmer-laedt-e-auto-zu-hause-neue-aufzeichnungspflichten-fuer-ba-abzug-f175550 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Auch Unternehmer, die ihren betrieblichen Elektro- oder Hybridelektrowagen zu Hause laden, und diese Kosten als Betriebsausgaben absetzen wollen, müssen ab sofort neue Aufzeichnungspflichten erfüllen. Sie müssen dem Finanzamt die tatsächlich geladene Strommenge nachweisen. Das hat das BMF verfügt. Die bisherige Abrechnung nach der Ladestrompauschale hat ausgedient. SSP klärt auf.

Beim BFH ist unter dem Az. III R 17/26 ein neuer Musterprozess anhängig, in dem es um die Frage geht, ob der Grundfreibetrag 2023 verfassungswidrig zu niedrig war.]]>

2026-08-06T09:12:37+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/einkommensteuer-neuer-bfh-musterprozess-war-der-grundfreibetrag-2023-verfassungswidrig-zu-niedrig-f175532 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Beim BFH ist unter dem Az. III R 17/26 ein neuer Musterprozess anhängig, in dem es um die Frage geht, ob der Grundfreibetrag 2023 verfassungswidrig zu niedrig war.

Ist die Steuerbefreiungsvorschrift des § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG für ein Familienheim auch analog anzuwenden, wenn der Erblasser die Immobilie noch nicht bewohnt hat, dies aber vorhatte. Das muss der BFH entscheiden. Das FG Düsseldorf hatte in der Vorinstanz gegen den Steuerzahler geurteilt. Da dieser Revision eingelegt hat, ist jetzt der BFH am Zug.]]>

2026-08-04T17:42:51+02:00 https://www.iww.de/ssp/immobilienbesitzer/erbschaftsteuer-familienheim-ist-auch-vom-erblasser-noch-nicht-bewohnte-immobilie-beguenstigt-f175370 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ist die Steuerbefreiungsvorschrift des § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG für ein Familienheim auch analog anzuwenden, wenn der Erblasser die Immobilie noch nicht bewohnt hat, dies aber vorhatte. Das muss der BFH entscheiden. Das FG Düsseldorf hatte in der Vorinstanz gegen den Steuerzahler geurteilt. Da dieser Revision eingelegt hat, ist jetzt der BFH am Zug.

2026-08-01T12:35:00+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/kindergeld-bfh-dreimonatige-ausbildung-zum-rettungssanitaeter-ist-keine-erstausbildung-f175552 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Ausbildung zum Rettungssanitäter gilt trotz ihrer berufsqualifizierenden Wirkung nicht als Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung i. S. v. § 32 Abs. 4 S. 2 EStG, weil sie kürzer als ein Jahr dauert. Das hat der BFH entschieden. Eltern können deshalb auch für Kinder, die die Ausbildung zum Rettungssanitäter absolviert haben, weiter Anspruch auf Kindergeld haben.

2026-07-30T13:18:15+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/betriebliche-altersversorgung-bverfg-lehnt-ab-keine-chance-auf-fuenftel-regelung-bei-bav-kapitalleistung-durch-pensionskassen-und-direktversicherungen-f175426 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das BVerfG wird sich nicht mit der Frage befassen, ob es eine verfassungswidrige Ungleichbehandlung darstellt, dass die Fünftel-Regelung des § 34 EStG nicht bei Kapitalleistungen aus sämtlichen Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgungen gewährt wird. Es hat die Beschwerde mit dem Az. 2 BvR 372/26 nicht angenommen (Beschluss vom 16.06.2026).

2026-07-30T13:18:10+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/einkommensteuer-steuerpflicht-nach-rentenerhoehung-zum-0107-die-besten-steuerspar-tipps-fuer-ruhestaendler-f175424 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Zum 01.07.2026 sind die Renten in Deutschland bundeseinheitlich um 4,24 Prozent gestiegen. Damit werden wieder einige zehntausend Rentner mehr in die Steuerpflicht rutschen. Besteht das Finanzamt auf der Einreichung einer Einkommensteuererklärung, gibt es zahlreiche Möglichkeiten, das zu versteuernde Einkommen kräftig zu drücken. Ziel sollte es sein, unter den Grundfreibetrag zu kommen. Ein SSP-Beitrag bietet entsprechende Lösungen.

2026-07-30T13:17:31+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/arbeitgeberleistungen-gehaltsgespraeche-nettolohnoptimierung-durch-steuerfreie-und-andere-benefits-f175423 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Steht eine Gehaltserhöhung an, denken Arbeitgeber und Arbeitnehmer häufig zuerst an eine Erhöhung des Bruttolohns. Steuerlich ist das jedoch oft die teuerste Lösung. Denn von zusätzlichen 100 Euro Bruttolohn kommt beim Arbeitnehmer regelmäßig nur etwa die Hälfte an, während den Arbeitgeber sogar Mehrkosten von über 120 Euro treffen. Deutlich wirtschaftlicher ist es häufig, die Vergütung durch steuerfreie oder pauschal besteuerte Benefits zu gestalten.

Ein beruflich veranlasster Umzug kann sich steuerlich erheblich auszahlen. Sie können die Kosten entweder als Werbungskosten geltend machen oder sich diese vom Arbeitgeber steuer- und sozialversicherungsfrei erstatten lassen. Besonders interessant ist dabei eine Gestaltungsmöglichkeit, die in der Praxis häufig übersehen wird: Hat innerhalb der vorangegangenen fünf Jahre bereits ein beruflich veranlasster Umzug stattgefunden, erhöht sich die Umzugskostenpauschale um 50 Prozent. SSP liefert die Details.]]>

2026-07-30T13:17:24+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/werbungskosten-beruflich-veranlasster-umzug-so-kommen-sie-zum-maximalen-werbungskostenabzug-f175422 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ein beruflich veranlasster Umzug kann sich steuerlich erheblich auszahlen. Sie können die Kosten entweder als Werbungskosten geltend machen oder sich diese vom Arbeitgeber steuer- und sozialversicherungsfrei erstatten lassen. Besonders interessant ist dabei eine Gestaltungsmöglichkeit, die in der Praxis häufig übersehen wird: Hat innerhalb der vorangegangenen fünf Jahre bereits ein beruflich veranlasster Umzug stattgefunden, erhöht sich die Umzugskostenpauschale um 50 Prozent. SSP liefert die Details.