Mandanten in der Betriebsprüfung, im Ermittlungs- und im Steuerstrafverfahren richtig vertreten 2026-11-02T15:01:00+01:00 Vogel Communications Group https://www.iww.de/pstr

2026-11-02T15:01:00+01:00 https://www.iww.de/pstr/steuern-und-recht-aktuell/event-tipp-das-erwartet-sie-beim-28-iww-kongress-praxis-steuerstrafrecht-f176777 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Zwei Tage aktuelle Themen, praxisnahe Formate und Austausch: Freuen Sie sich auf den 28. IWW-Kongress Praxis Steuerstrafrecht am 19. und 20. November 2026 in Düsseldorf! Das Programm zeigt einmal mehr, wie viel Bewegung im Steuerstrafrecht steckt: BGH-Rechtsprechung, Verfahrensstrategien, Schnittstellenfragen und aktuelle Praxisprobleme, die Steuerstrafverteidigerinnen und Steuerstrafverteidiger unmittelbar betreffen.

Das FG Münster hat zu der Steuerklassenkombination III/V bei Eheleuten entschieden, dass darin im Fall von nicht abgegebenen Steuererklärungen eine leichtfertige Steuerverkürzung gesehen werden kann (13.3.26, 4 K 135/19 E, Abruf-Nr. 254435 ).]]>

2026-11-02T14:51:00+01:00 https://www.iww.de/pstr/urteilsbesprechungen-steuerstrafrecht/fg-muenster-steuerklassenwahl-iiiv-kann-leichtfertige-steuerverkuerzung-sein-f176774 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das FG Münster hat zu der Steuerklassenkombination III/V bei Eheleuten entschieden, dass darin im Fall von nicht abgegebenen Steuererklärungen eine leichtfertige Steuerverkürzung gesehen werden kann (13.3.26, 4 K 135/19 E, Abruf-Nr. 254435 ).

Eine richterliche Durchsuchungsanordnung, die unmittelbar vor Ablauf der relativen Verjährung ergeht, wirkt auch dann verjährungsunterbrechend, wenn deren Vollziehung erst später beabsichtigt ist. Das hat das LG Stuttgart entschieden.]]>

2026-11-02T12:05:00+01:00 https://www.iww.de/pstr/urteilsbesprechungen-steuerstrafrecht/verjaehrungsunterbrechung-amtsgerichtlicher-durchsuchungsbeschluss-wirkt-verjaehrungsunterbrechend-f176928 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Eine richterliche Durchsuchungsanordnung, die unmittelbar vor Ablauf der relativen Verjährung ergeht, wirkt auch dann verjährungsunterbrechend, wenn deren Vollziehung erst später beabsichtigt ist. Das hat das LG Stuttgart entschieden.

2026-10-26T15:01:00+01:00 https://www.iww.de/pstr/leserforum/der-steuerberater-fragt-der-strafverteidiger-antwortet-vom-eigenen-digitalisierungsprojekt-zur-strafbaren-beihilfe-des-steuerberaters-f176776 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das LG Köln hat einen leitenden Mitarbeiter einer internationalen Kanzlei- und Unternehmensgruppe wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung durch die Verwaltung von Briefkastenfirmen zu einem Jahr und neun Monaten Freiheitsstrafe auf Bewährung verurteilt (22.4.26, 116 KLs 8/23). Der Beitrag zeigt, dass der Fokus auf das Kerngeschäft der Beratung vorteilhaft sein kann.

2026-10-26T14:51:00+01:00 https://www.iww.de/pstr/urteilsbesprechungen-steuerstrafrecht/bgh-schaetzung-nach-4-abs3-estg-trotz-bilanzierungspflicht-moeglich-f176775 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der BGH hat entschieden, dass die Besteuerungsgrundlagen strafrechtlich ausnahmsweise nach den für eine Einnahme-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) geltenden Grundsätzen geschätzt werden können, obwohl der Angeklagte eigentlich bilanzierungspflichtig war (§ 4 Abs. 1, § 5 EStG; 13.7.26, 1 StR 267/25, Abruf-Nr. 255574 ).

2026-10-19T10:51:30+02:00 https://www.iww.de/pstr/praxisfaelle/editorial-was-nicht-passt-wird-passend-gemacht-oder-neues-zur-schaetzung-beim-bgh-f176795 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Irgendwann nach dem Sommer las ich eine Entscheidung des 1. Strafsenats beim BGH, die mich in Erstaunen versetzte. Schätzungen sind ein Dauerbrenner und als Steuerstrafrechtler ein Thema, mit dem man häufig konfrontiert ist. Lange galt: Richtsätze sind anerkannte Hilfsmittel der Verprobung und Schätzung von Umsätzen und Gewinnen (BFH 18.9.74, I R 94/72; 7.12.77, I R 16-17/75). Im letzten Jahr zog der BFH allerdings eine rote Linie, was den Umgang mit der sog. amtlichen Sammlung bzw. Richtsatzschätzung anging.

2026-10-19T10:51:24+02:00 https://www.iww.de/pstr/der-aktuelle-fall/zollrecht-drittlandsregistrierung-als-risiko-italienischer-zoll-beschlagnahmt-eu-flugzeuge-f176794 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Guidance Note for Pleasure Craft der EU-Kommission vom 30.4.26 (TAXUD.A.1.003/EC) stellt klar, dass Registrierung und Staatsangehörigkeit des Eigentümers für den zollrechtlichen Status einer Ware unbedeutend sind. Der italienische Zoll beschlagnahmt gleichwohl Privatflugzeuge mit Nicht-EU-Kennzeichen, die EU-Haltern gehören und seit Jahren in der EU stationiert sind, rund 30 Fälle sind bekannt.

Hat die Steuerfahndung in einem steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahren vor dem 2.3.23 eine Europäische Ermittlungsanordnung erlassen, ist fraglich, ob der Verurteilte die daraus entstandenen Verfahrenskosten tragen muss.]]>

2026-10-13T09:41:26+02:00 https://www.iww.de/pstr/leserforum/der-steuerberater-fragt-der-strafverteidiger-antwortet-lg-bestaetigt-kostentragung-verurteilter-muss-eea-kosten-der-steuerfahndung-tragen-f176654 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Hat die Steuerfahndung in einem steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahren vor dem 2.3.23 eine Europäische Ermittlungsanordnung erlassen, ist fraglich, ob der Verurteilte die daraus entstandenen Verfahrenskosten tragen muss.

2026-10-13T09:40:55+02:00 https://www.iww.de/pstr/steuern-und-recht-aktuell/bmf-ministerium-aktualisiert-aeao-zu-146a-ao-f176653 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das BMF hat mit Schreiben vom 17.3.26 den Anwendungserlass zur AO (AEAO) für § 146a AO aktualisiert. Hier hatte sich insbesondere Änderungsbedarf wegen der Zweiten Verordnung zur Änderung der Kassensicherungsverordnung ergeben.

2026-10-13T09:40:27+02:00 https://www.iww.de/pstr/neues-aus-der-literatur/literaturtipps-fuer-sie-gelesen-und-fuer-gut-befunden-f176655 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Damit Sie in der Informationsflut nicht untergehen, zeigt die folgende Übersicht, was wirklich lesenswert für Ihre Mandatsbearbeitung ist.

2026-10-05T07:44:00+02:00 https://www.iww.de/pstr/schwerpunktthema/richtsatzsammlung-richtsatzschaetzung-bfh-urteil-kippt-die-sicherheitsleistung-bei-der-adv-f176509 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das Grundsatzurteil I zu den amtlichen Richtsatzsammlungen der vom BMF erstellten und jahrzehntelang im BStBl I veröffentlichten ?Zahlensammlungen? soll die BFH-Rechtsprechung (ex nunc/tunc Problematik/Zuständigkeit) nicht ändern. Vielmehr ist ? mit einer ähnlichen Wirkung ? den Instanzgerichten und den Finanzämtern mittels obiter dicta (mindestens Abs. 76 bis 108) eine neue Marschrichtung vorgegeben. Dem beginnen die Finanzgerichte zu folgen. Nachstehend wird der Teilaspekt der Aussetzung der Vollziehung näher analysiert.

Der BGH hat klargestellt, dass für Schätzungen im Steuerstrafrecht weiterhin auch auf die Richtsatzsammlung der Finanzverwaltung zurückgegriffen werden kann, sofern keine den tatsächlichen Verhältnissen näherkommende Schätzmethode zur Verfügung steht und sich das Tatgericht der Unsicherheiten dieser Schätzmethode bewusst ist.]]>

2026-10-05T07:41:00+02:00 https://www.iww.de/pstr/urteilsbesprechungen-steuerstrafrecht/bgh-richtsatzsammlung-bleibt-im-steuerstrafrecht-weiter-anwendbar-f176510 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der BGH hat klargestellt, dass für Schätzungen im Steuerstrafrecht weiterhin auch auf die Richtsatzsammlung der Finanzverwaltung zurückgegriffen werden kann, sofern keine den tatsächlichen Verhältnissen näherkommende Schätzmethode zur Verfügung steht und sich das Tatgericht der Unsicherheiten dieser Schätzmethode bewusst ist.

Der BFH hat erneut klargestellt, dass im Fall einer Fahndungsprüfung (§ 208 Abs. 1 AO) keine Schlussbesprechung nach § 201 Abs. 1 AO abzuhalten ist, nachdem ein Steuerstrafverfahren eingeleitet worden ist (13.4.26, V B 64/25, Abruf-Nr. 253639 ).]]>

2026-10-05T07:39:00+02:00 https://www.iww.de/pstr/urteilsbesprechungen-steuerstrafrecht/bfh-fahndungspruefung-schliesst-anspruch-auf-schlussbesprechung-aus-f176508 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der BFH hat erneut klargestellt, dass im Fall einer Fahndungsprüfung (§ 208 Abs. 1 AO) keine Schlussbesprechung nach § 201 Abs. 1 AO abzuhalten ist, nachdem ein Steuerstrafverfahren eingeleitet worden ist (13.4.26, V B 64/25, Abruf-Nr. 253639 ).

2026-09-30T08:51:00+02:00 https://www.iww.de/pstr/schwerpunktthema/meistbeguenstigungsprinzip-neu-eingefuehrter-7-steuersatz-entschaerft-steuerstrafverfahren-in-der-gastronomie-f176425 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Bei der Umsatzbesteuerung der Imbiss-Gastronomie wurde differenziert: Vor Ort verzehrte Speisen unterlagen dem Regelsteuersatz von 19 %, während Speisen ?zum Mitnehmen? dem ermäßigten Steuersatz von 7 % unterfielen. Dies führte zu Abgrenzungsschwierigkeiten und war oft Gegenstand von Prüfungen und Strafverfahren. Seit dem 1.1.26 gilt nun der ermäßigte Steuersatz von 7 %. Der Beitrag untersucht die Auswirkungen dieser Änderung auf laufende Strafverfahren und kommt zu dem Ergebnis, dass das Meistbegünstigungsprinzip greift, was zu Verfahrenseinstellungen und Freisprüchen führt.

2026-09-28T08:52:13+02:00 https://www.iww.de/pstr/steuern-und-recht-aktuell/eu-aktuelle-blacklist-nicht-kooperativer-staaten-ist-in-kraft-f176418 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der Rat der EU hat am 17.2.26 die Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke (?Blacklist?) aktualisiert (Abruf-Nr. 253248 ). Neu aufgenommen wurden die Turks- und Caicosinseln sowie Vietnam.

2026-09-28T08:49:00+02:00 https://www.iww.de/pstr/steuern-und-recht-aktuell/fruehbucherrabatt-nutzen-jetzt-schon-die-teilnahme-am-28-iww-kongress-praxis-steuerstrafrecht-buchen-n175218 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Vom 19. bis 20. November 2026 trifft sich die Steuerstrafrechts-Szene erneut im Maritim Hotel Düsseldorf ? kompakt, praxisnah, auf Augenhöhe.

2026-09-21T15:58:24+02:00 https://www.iww.de/pstr/steuern-und-recht-aktuell/webinar-steuerstrafrecht-die-selbstanzeige-ein-freund-ein-guter-freund-n176292 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Selbstanzeige bleibt das zentrale Instrument, um in die Steuerehrlichkeit zurückzukehren. Ihre Anforderungen sind jedoch hoch und die Fehlerquellen zahlreich. Das IWW-Webinar am 8.10.26 bündelt die wichtigsten Praxisfragen in nur 2,5 h.

2026-09-21T15:44:36+02:00 https://www.iww.de/pstr/steuern-und-recht-aktuell/kontrovers-strafbefehl-hier-gilt-formstrenge-versus-strafverteidigung-f176289 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de In der Juristerei kann man oft unterschiedlicher Ansicht sein. In der Rubrik ?Kontrovers? beleuchten zwei Experten ein Thema aus verschiedenen Blickwinkeln. Alles ist streitbar, so auch der Strafbefehl. Der Strafbefehl ist ein zentrales Mittel, um in kleineren und mittleren Steuerhinterziehungsfällen einen Verfahrensabschluss zu finden. Er wird bei der Steuerhinterziehung vornehmlich durch die Strafsachen- und Bußgeldstellen (StraBu) eingesetzt. Es werden aber nicht immer die maßgeblichen Qualitätsstandards erreicht, die für ein rechtsstaatliches Verfahren notwendig wären.

Wird eine Geldauflage gem. § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 2 StPO unmittelbar an eine gemeinnützige Einrichtung gezahlt, ist diese richtiger Anfechtungsgegner für eine insolvenzrechtliche Anfechtung. Dies hat der BGH in einer Leitsatzentscheidung klargestellt (12.3.26, IX ZR 18/25, Abruf-Nr. 253105 ).]]>

2026-09-21T15:44:13+02:00 https://www.iww.de/pstr/urteilsbesprechungen-steuerstrafrecht/bgh-inso-anfechtung-der-geldauflage-gemeinnuetzige-einrichtung-ist-anfechtungsgegner-f176288 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Wird eine Geldauflage gem. § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 2 StPO unmittelbar an eine gemeinnützige Einrichtung gezahlt, ist diese richtiger Anfechtungsgegner für eine insolvenzrechtliche Anfechtung. Dies hat der BGH in einer Leitsatzentscheidung klargestellt (12.3.26, IX ZR 18/25, Abruf-Nr. 253105 ).

2026-09-21T08:53:51+02:00 https://www.iww.de/pstr/schwerpunktthema/selbstanzeigeberatung-entsperrt-die-140000-eur-grenze-den-sperrgrund-des-371-abs2-s1-nr-3-ao-f176040 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der BGH hat entschieden, dass in den Fällen des § 180 Abs. 1 S. 1 Nr. 2a AO eine Steuerhinterziehung im besonders schweren Fall i.?S.?d. § 370 Abs. 3 S. 2 Nr. 1 Alt. 2 AO vorliegt, wenn die einer Personenmehrheit zuzurechnenden Einkünfte zugunsten der Feststellungsbeteiligten um mindestens 140.000 EUR abweichend von den tatsächlich erzielten Einkünften festgestellt sind (14.10.25, 1 StR 445/24, juris). Fraglich ist, wie sich diese Wertgrenze auf den Selbstanzeige-Sperrgrund des § 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 AO auswirkt, der auf eine Betragsgrenze von 25.000 EUR abstellt.