Auslandsinvestitionen rechtssicher planen – Doppelbesteuerungen vermeiden 2026-04-29T14:10:59+02:00 Vogel Communications Group https://www.iww.de/pistb

2026-04-29T14:10:59+02:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/freistellungsbescheinigung-muri-meldungen-grundsaetzlich-nicht-mehr-erforderlich-f173689 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de www.iww.de/s15570 Das BZSt hat mit Allgemeinverfügung vom 30.3.26 die in Freistellungsbescheinigungen nach § 50c Abs. 2 Nr. 1 EStG regelmäßig enthaltene Auflage zur Abgabe von MURI-Meldungen aufgehoben (s. www.iww.de/s15570 ).

2026-04-29T14:10:54+02:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/doppelbesteuerung-anrechnung-von-us-quellensteuern-auf-die-gewerbesteuer-f173688 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das FG Berlin-Brandenburg hat entschieden, dass US-amerikanische Quellensteuer auf Dividenden, die eine inländische GmbH erhält, auf die Gewerbesteuer anzurechnen ist ? obwohl das GewStG hierfür keine ausdrückliche Regelung enthält (FG Berlin-Brandenburg 14.1.26, 10 K 10106/23, Rev. BFH I R 2/26).

Die Aussetzung der Vollziehung (AdV) kommt trotz ernstlicher Zweifel am Anwendungsbereich des § 50d Abs. 9 S. 4 EStG nicht in Betracht, wenn eine Saldierung zulasten des Steuerpflichtigen vorzunehmen ist (BFH 4.3.26, VI B 44/25 [AdV], BB 26, 789).]]>

2026-04-29T14:10:49+02:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/verfahrensrecht-50d-abs9-s4-estg-aussetzung-der-vollziehung-scheitert-an-saldierung-f173687 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Aussetzung der Vollziehung (AdV) kommt trotz ernstlicher Zweifel am Anwendungsbereich des § 50d Abs. 9 S. 4 EStG nicht in Betracht, wenn eine Saldierung zulasten des Steuerpflichtigen vorzunehmen ist (BFH 4.3.26, VI B 44/25 [AdV], BB 26, 789).

2026-04-29T14:10:43+02:00 https://www.iww.de/pistb/musterfaelle/der-praktische-fall-grenzueberschreitende-abfindungen-besteuerung-aufteilung-und-erstattung-f173692 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Besteuerung grenzüberschreitender Abfindungen ist in der Praxis komplex ? insbesondere bei Tätigkeiten in mehreren Staaten (z. B. im Rahmen von Entsendungen). Zusätzliche Unsicherheiten entstehen derzeit dadurch, dass deutsche Arbeitgeber aus Haftungsgründen beim Lohnsteuerabzug vorsichtig agieren. Häufig verlangen sie von im Ausland ansässigen Arbeitnehmern eine melderechtliche Registrierung in Deutschland sowie die Anmietung einer Unterkunft für eine gewisse Übergangszeit. Für die Arbeitnehmer stellt sich dann die Frage, ob und wie zu viel einbehaltene deutsche Lohnsteuer erstattet werden kann. Zu beachten ist insoweit das Urteil des FG Hamburg vom 22.4.25 (6 K 39/23, PIStB 25, 317, rk).

2026-04-29T14:10:36+02:00 https://www.iww.de/pistb/schwerpunktthema/abkommensrecht-neuer-bmf-erlass-zur-abkommensrechtlichen-behandlung-des-arbeitslohns-ab-2025-f173686 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Bereits mit Schreiben vom 12.12.23 (IV B 2 - S 1300/21/10024 :005, BStBl I 23, 2179) hatte das BMF den Erlass zur steuerlichen Behandlung von Arbeitslohn nach den DBA grundlegend überarbeitet. Er enthielt zahlreiche Neuerungen. Diese reichen von der Ansässigkeitsbestimmung über die Zuordnung von Besteuerungsrechten bis hin zur Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen. Mit Schreiben vom 19.12.25 hat das BMF diesen Erlass punktuell angepasst. Die Änderungen sind zwar selektiv, aber für die Praxis bedeutsam. Sie betreffen insbesondere die Berücksichtigung aktueller Rechtsprechung sowie zwischenzeitlicher Gesetzesänderungen.

Das EuG hat entschieden, dass nationale Vorschriften den Vorsteuerabzug nicht allein deshalb in einen späteren Besteuerungszeitraum verschieben dürfen, weil die Rechnung erst im Besteuerungszeitraum nach dem Leistungsbezug eingeht. Entscheidend ist vielmehr, dass die Rechnung dem Steuerpflichtigen spätestens bei Abgabe der Umsatzsteuererklärung für den ursprünglichen Zeitraum vorliegt (EuG 11.2.26, T-689/24). Allerdings ist die Rechtslage noch nicht abschließend geklärt. Der EuGH hat beschlossen, das EuG-Urteil zum maßgeblichen Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs zu überprüfen (EuGH 26.3.26, C-167/26 RX).]]>

2026-04-29T14:10:25+02:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/umsatzsteuer-vorsteuerabzug-bei-nachtraeglichem-rechnungseingang-auf-dem-pruefstand-f173685 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das EuG hat entschieden, dass nationale Vorschriften den Vorsteuerabzug nicht allein deshalb in einen späteren Besteuerungszeitraum verschieben dürfen, weil die Rechnung erst im Besteuerungszeitraum nach dem Leistungsbezug eingeht. Entscheidend ist vielmehr, dass die Rechnung dem Steuerpflichtigen spätestens bei Abgabe der Umsatzsteuererklärung für den ursprünglichen Zeitraum vorliegt (EuG 11.2.26, T-689/24). Allerdings ist die Rechtslage noch nicht abschließend geklärt. Der EuGH hat beschlossen, das EuG-Urteil zum maßgeblichen Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs zu überprüfen (EuGH 26.3.26, C-167/26 RX).

2026-04-29T14:10:19+02:00 https://www.iww.de/pistb/schwerpunktthema/grenzueberschreitende-altersvorsorge-auslaendische-pensionsplaene-und-ihre-deutsche-besteuerung-teil-2-f173684 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Im ersten Teil (PIStB 26, 105) wurde dargestellt, wann und unter welchen Voraussetzungen Beiträge zu ausländischen Pensionsplänen in Deutschland steuerlich relevant sind. Im Mittelpunkt stand dabei die Einzahlungsphase. Dieser zweite Teil verlagert den Fokus auf die Auszahlungsphase. Entscheidend ist nun, wie Leistungen aus ausländischen Altersvorsorgeplänen steuerlich zu behandeln sind, wenn der Empfänger in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist. Der Beitrag gibt hierfür einen praxisorientierten Überblick über die Einordnung und Besteuerung typischer Auszahlungsfälle.

2026-03-27T10:13:39+01:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/28-regime-die-eu-inc-neue-einheitliche-rechtsform-in-europa-geplant-f173042 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Europäische Kommission plant mit der EU Inc. eine einheitliche, digitale Gesellschaftsform für den gesamten Binnenmarkt. Ziel ist, Bürokratie abzubauen, grenzüberschreitendes Arbeiten zu erleichtern und insbesondere Start-ups sowie wachstumsorientierte Unternehmen zu stärken.

2026-03-27T10:13:31+01:00 https://www.iww.de/pistb/schwerpunktthema/polen-die-e-rechnungs-revolution-in-polen-f173041 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die elektronische Rechnungsstellung wird in der EU schrittweise eingeführt. Während das ViDA-Paket eine verpflichtende E-Rechnung für B2B-Umsätze erst ab dem 1.6.30 vorsieht, gehen einzelne Mitgliedstaaten bereits voran. Dazu zählt auch Polen mit dem Nationalen System der elektronischen Rechnungsstellung (KSeF). Nach mehreren Verschiebungen (s. PIStB 24, 130) ist die verpflichtende Nutzung zum 1.2.26 gestartet. Die neuen Regeln betreffen nicht nur polnische Unternehmen, sondern auch deutsche Unternehmen mit Tätigkeiten in Polen können zur Einhaltung verpflichtet sein.

2026-03-27T10:13:23+01:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/sonderausgaben-kein-spendenabzug-bei-zuwendungen-an-eine-auslandsstiftung-in-der-schweiz-f173040 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Kapitalverkehrsfreiheit nach Art. 63 AEUV wird nicht dadurch verletzt, dass die steuerliche Berücksichtigung einer Spende an eine in der Schweiz ansässige Stiftung den Anforderungen des Mitgliedstaats des Spenders unterliegt. Mit anderen Worten: Auch bei Auslandsspenden prüft der Fiskus die Voraussetzungen nach deutschem Recht, ohne damit EU-Vorgaben zu verletzen (BFH 1.10.25, X R 20/22, BB 26, 277).

2026-03-27T10:13:18+01:00 https://www.iww.de/pistb/schwerpunktthema/grenzueberschreitende-altersvorsorge-auslaendische-pensionsplaene-und-ihre-deutsche-besteuerung-teil-1-f173039 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ausländische Pensionspläne werden in Deutschland steuerlich relevant, wenn mindestens eine beteiligte Person in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist. Bei betrieblichen Plänen betrifft dies den Arbeitnehmer und/oder den Arbeitgeber. Bei privaten Plänen ergeben sich steuerliche Wirkungen nur, wenn der Planinhaber in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist. Steuerlich sind zwei Phasen zu unterscheiden: Einzahlungsphase und Auszahlungsphase. Der erste Teil dieser zweiteiligen Beitragsserie behandelt die Grundlagen ausländischer Altersvorsorgepläne sowie die Einzahlungsphase. Der zweite Teil widmet sich der Auszahlungsphase und der erbschaftsteuerlichen Behandlung ausgewählter Pläne.

2026-03-27T10:13:12+01:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/erbschaftsteuer-kaum-chancen-auf-steuerklassenprivileg-bei-auslaendischer-familienstiftung-f173038 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Für ausländische Familienstiftungen gilt das Steuerklassenprivileg des § 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG nach seinem Wortlaut nicht. Ausländische Familienstiftungen sind damit gegenüber inländischen Familienstiftungen bei der Errichtung im Nachteil. In dieser Beschränkung wurde u. a. vom Hessischen FG (7.3.19, 10 K 541/17 EFG 19, 930) ein Eingriff in die unionsrechtliche Kapitalverkehrsfreiheit gesehen. Auf Vorlage des FG Köln (30.11.23, 7 K 217/21) hat sich der EuGH in einem am 13.11.25 ergangenen Urteil (C-142/24, DB 25, 2953) zu der Problematik geäußert. Raum für eine Anwendung des Steuerklassenprivilegs auf ausländische Stiftungen dürfte danach nur in seltenen Ausnahmefällen sein.

2026-03-26T16:35:12+01:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/zollabwicklung-carnet-wird-ab-juni-2026-verpflichtend-digital-f173028 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die EU, die Schweiz, das Vereinigte Königreich und Norwegen führen zum 1.6.26 das volldigitale Carnet (dCarnet) ein. Ab diesem Zeitpunkt ist es in diesen Ländern verpflichtend elektronisch beim Zoll vorzulegen.

2026-03-26T16:20:07+01:00 https://www.iww.de/pistb/schwerpunktthema/krieg-im-nahen-osten-was-temporaere-dubai-rueckkehrer-steuerlich-beachten-muessen-f173027 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die aktuelle Krisenlage in den arabischen Golfstaaten zwingt viele in Abu Dhabi und Dubai ansässige Deutsche zu einer schnellen Entscheidung über ihren künftigen Wohnsitz. Was dabei häufig unterschätzt wird: Eine Rückkehr nach Deutschland ist ? steuerlich betrachtet ? kein neutraler Akt. Sie kann mitunter erhebliche Steuerlasten auslösen, die durch frühzeitige Planung jedoch weitgehend vermieden oder zumindest erheblich reduziert werden können. Dieser Beitrag soll einen ersten Überblick über die zentralen steuerlichen Fragestellungen bei der Rückkehr nach Deutschland geben und beleuchtet relevante Gestaltungsoptionen.

2026-03-10T13:45:37+01:00 https://www.iww.de/lgp/lohnsteuer/neuer-service-fuer-betroffene-finanzskandal-bei-der-bayerischen-versorgungskammer-neue-iww-website-mit-massnahmenpaket-fuer-betroffene-und-faq-f172704 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Bayerische Versorgungskammer verwaltet Kapitalanlagen von rund 117 Mrd. Euro. Sie führt die Geschäfte von zwölf berufsständischen und kommunalen Versorgungswerken, u. a. für Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Zahnärzte, Ärzte und Apotheker. Aktuell steht sie in der Kritik, weil sie aufgrund von Fehlspekulationen Millionenverluste angehäuft haben soll. Versicherte machen sich große Sorgen um ihre Altersversorgung und möchten sich wehren. Das IWW hat vor diesem Hintergrund eine eigene Website erstellt und bietet ein Maßnahmenpaket für Betroffene.

2026-02-27T10:33:56+01:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/sonderausgaben-zuwendungsbestaetigungen-bei-auslandsspenden-inlandsformular-ist-nutzbar-f172455 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Im Zuwendungsempfängerregister (ZER) eingetragene ausländische Organisationen können die inländischen Zuwendungsbestätigungsformulare verwenden ? entscheidend sind vollständige Angaben (vgl. Deloitte Tax-News vom 11.2.26).

2026-02-27T10:33:53+01:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/dba-oesterreich-konsultationsvereinbarung-zur-besteuerung-von-rentenzahlungen-f172454 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das BMF hat eine neue Konsultationsvereinbarung mit Österreich zur einheitlichen Auslegung des DBA-Österreich im Bereich Rentenzahlungen veröffentlicht. Betroffen sind Rentenzahlungen aus der Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL) sowie aus kommunalen oder kirchlichen Zusatzversorgungseinrichtungen (BMF 19.2.26, IV B 2 - S 1301-AUT/00983/ 013/011).

2026-02-27T10:33:50+01:00 https://www.iww.de/pistb/schwerpunktthema/oecd-ma-update-2025-neue-leitlinien-zur-begruendung-einer-homeoffice-betriebsstaette-f172453 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Am 18.11.25 hat die OECD das Musterabkommen (OECD-MA) und dessen Kommentar (OECD-MK) umfassend aktualisiert. Neu in den Kommentar eingefügt wurden u. a. detaillierte Ausführungen zu der Frage, unter welchen Voraussetzungen grenzüberschreitende Tätigkeiten im Homeoffice bzw. Remote Work eines Mitarbeitenden eine Betriebsstätte des Arbeitgebers begründen können. Der vorliegende Beitrag stellt die neuen Leitlinien zur Begründung einer Homeoffice-Betriebsstätte schematisch dar, erörtert die Auswirkungen und zeigt konkrete Handlungsempfehlungen für die Praxis auf.

2026-02-27T10:33:43+01:00 https://www.iww.de/pistb/musterfaelle/der-praktische-fall-drittstaatenverluste-bei-gewerblich-gepraegten-personengesellschaften-f172452 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Gewerblich geprägte Personengesellschaften werden oft als Anlagevehikel genutzt, bergen aber steuerlich komplexe Risiken ? besonders bei Investments in Drittstaaten. Die zentrale Frage für die Praxis lautet: Wie sind Verluste aus solchen Beteiligungen zu behandeln? Der folgende Musterfall zeigt, wie nationale Vorschriften, DBA und das Feststellungsverfahren zusammenwirken. Dabei wird insbesondere erläutert, wann Verluste nach § 2a EStG berücksichtigt werden, wie die Betriebsstättenregelungen zu verstehen sind und welche Abkommensrechte greifen.

Das FG München hat entschieden, dass freiwillige Eigenbeiträge eines in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen in einen US-amerikanischen „Traditional IRA“ in Deutschland steuerlich begünstigt sein können. Das Urteil stellt die bislang überwiegend vertretene Auffassung infrage, wonach Beiträge in private US-Altersvorsorgepläne steuerlich unbeachtlich sind. Offen bleibt die Frage, ob und in welcher Form Beiträge zu US-IRAs in Deutschland zu berücksichtigen sind – und wie mit offenen Fällen umzugehen ist, solange eine höchstrichterliche Klärung noch aussteht (FG München 14.10.22, 11 K 1814/21, Rev. BFH I R 66/23).]]>

2026-02-27T10:33:37+01:00 https://www.iww.de/pistb/steuerrecht-aktuell/grenzueberschreitende-altersvorsorge-steuerliche-behandlung-von-beitragszahlungen-in-einen-us-traditional-ira-f172451 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das FG München hat entschieden, dass freiwillige Eigenbeiträge eines in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen in einen US-amerikanischen ?Traditional IRA? in Deutschland steuerlich begünstigt sein können. Das Urteil stellt die bislang überwiegend vertretene Auffassung infrage, wonach Beiträge in private US-Altersvorsorgepläne steuerlich unbeachtlich sind. Offen bleibt die Frage, ob und in welcher Form Beiträge zu US-IRAs in Deutschland zu berücksichtigen sind ? und wie mit offenen Fällen umzugehen ist, solange eine höchstrichterliche Klärung noch aussteht (FG München 14.10.22, 11 K 1814/21, Rev. BFH I R 66/23).