Steuerliche Mandate effizient und erfolgreich bearbeiten 2026-10-12T10:29:00+02:00 Vogel Communications Group https://www.iww.de/mbp

2026-10-12T10:29:00+02:00 https://www.iww.de/lgp/lohnsteuer/iww-webinare-loehne-und-gehaelter-wissens-update-fuer-die-lohn-und-gehaltsabrechnung-mit-schwerpunkt-thema-gutscheine-am-15102026-f175380 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Fehler in der Lohnabrechnung vermeiden Sie mit klaren, prägnanten und rechtssicheren Informationen ? genau diese bietet Ihnen die IWW-Webinar-Reihe Löhne und Gehälter. Steuerberaterin Susanne Weber und Rechtsanwalt Dr. Alexander Bourzutschky, Fachanwalt für Arbeits- sowie Sozialrecht, liefern Ihnen am 15.10.2026 von 10:00 bis 12:00 Uhr ein fundiertes Wissens-Update zu Lohnsteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht. Ihr Schwerpunkt-Thema wird Gutscheine sein.

2026-10-09T17:19:11+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/iww-einzel-webinar-neues-webinar-am-14102026-typische-buchungsfehler-aus-realen-faellen-aus-der-betriebspruefungspraxis-f175563 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Buchungsfehler können Unternehmen hart treffen. Denn oft bleiben sie über Jahre unentdeckt, wiederholen sich immer wieder und kommen erst bei einer Betriebsprüfung ans Licht. Das kann zu hohen Nachzahlungen und ? nicht selten ? zu weiteren kritischen Nachfragen des Prüfers führen. Das IWW-Webinar am 14.10.2026 zeigt Ihnen, wie Sie diese Probleme von Anfang an vermeiden. Diplom-Finanzwirt Marvin Gummels stellt Ihnen typische Feststellungen aus der Betriebsprüfung vor, zeigt die zugrunde liegenden Buchungsfehler auf und erläutert die rechtlichen Hintergründe.

2026-10-02T10:13:12+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/statistiken-festgesetzte-erbschaft-schenkungsteuer-erreicht-2025-einen-hoechstwert-f176539 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de 2025 haben die Finanzverwaltungen in Deutschland Erbschaft- und Schenkungsteuer i. H. von 21,4 Mrd. EUR festgesetzt. Die festgesetzte Steuer stieg damit gegenüber 2024 um 60,8 % und erreichte einen neuen Höchstwert. Der starke Anstieg ist vor allem darauf zurückzuführen, dass sich die festgesetzte Steuer bei großen Vermögensübertragungen von mindestens 20 Mio. EUR deutlich mehr als verdoppelt hat (+ 146,8 %).

2026-10-02T10:13:07+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/verfassungsbeschwerden-erbschaftsteuer-im-oktober-wird-in-karlsruhe-verhandelt-f176538 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Am 12.10.26 und am 13.10.26 werden vor dem BVerfG zwei wichtige Verfahren zur Erbschaftsteuer mündlich verhandelt (BVerfG, Mitteilung Nr. 48/26 sowie Nr. 49/26 vom 30.7.26).

Nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG können 30 % des Schulgelds, höchstens aber 5.000 EUR je Kind, als Sonderausgaben abgezogen werden, wobei Entgelte für Beherbergung, Betreuung und Verpflegung nicht begünstigt sind. Der BFH (3.6.26, X R 27/23, Abruf-Nr. 255669 ; PM Nr. 44/26 vom 3.9.26) hat nun entschieden, dass auch Beiträge von Eltern an einen Förderverein der Privatschule abziehbar sein können.]]>

2026-10-02T10:13:02+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/sonderausgaben-schulgeld-auch-beitraege-an-einen-schulfoerderverein-koennen-die-einkommensteuer-mindern-f176537 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG können 30 % des Schulgelds, höchstens aber 5.000 EUR je Kind, als Sonderausgaben abgezogen werden, wobei Entgelte für Beherbergung, Betreuung und Verpflegung nicht begünstigt sind. Der BFH (3.6.26, X R 27/23, Abruf-Nr. 255669 ; PM Nr. 44/26 vom 3.9.26) hat nun entschieden, dass auch Beiträge von Eltern an einen Förderverein der Privatschule abziehbar sein können.

2026-10-02T10:12:57+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/steuertipps-fuer-ehrenamtlich-taetige-broschuere-zu-ehrenamt-und-steuern-neu-aufgelegt-f176536 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das Ministerium der Finanzen des Landes Brandenburg hat die Broschüre ?Ehrenamt und Steuern: Steuertipps für ehrenamtlich Tätige? neu aufgelegt (7. Auflage, Juli 2026; abrufbar unter www.iww.de/s16146 ). Die Publikation enthält u. a. Ausführungen zur Übungsleiter- und zur Ehrenamtspauschale und zeigt, in welchen Fällen die Pauschalen genutzt werden können.

Die Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) kann Vorteile bieten, da die Umsatzsteuer erst mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums entsteht, in dem der Unternehmer die Entgelte vereinnahmt hat. Grundsätzlich haben auch Freiberufler diese Möglichkeit. Das gilt nach Ansicht des BFH (16.4.26, V R 16/24, Abruf-Nr. 255600 ) aber nicht, wenn sie freiwillig Bücher führen.]]>

2026-10-02T10:12:51+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/umsatzsteuer-es-bleibt-dabei-keine-istversteuerung-fuer-freiwillig-buchfuehrende-freiberufler-f176535 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) kann Vorteile bieten, da die Umsatzsteuer erst mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums entsteht, in dem der Unternehmer die Entgelte vereinnahmt hat. Grundsätzlich haben auch Freiberufler diese Möglichkeit. Das gilt nach Ansicht des BFH (16.4.26, V R 16/24, Abruf-Nr. 255600 ) aber nicht, wenn sie freiwillig Bücher führen.

Ob ein Familienheim vom Erwerber nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG unverzüglich zur Selbstnutzung für eigene Wohnzwecke bestimmt wurde, ist aufgrund einer Gesamtwürdigung aller Tatsachen zu entscheiden. Der BFH (27.5.26, II B 41/25, Abruf-Nr. 255602 ) hat insoweit klargestellt, dass es sich bei der durch die Rechtsprechung entwickelten Karenzfrist von sechs Monaten um keine starre Frist handelt.]]>

2026-10-02T10:12:46+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/erbschaft-und-schenkungsteuer-steuerbefreiung-fuer-das-familienheim-bfh-aeussert-sich-zur-selbstnutzungsabsicht-f176534 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Ob ein Familienheim vom Erwerber nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG unverzüglich zur Selbstnutzung für eigene Wohnzwecke bestimmt wurde, ist aufgrund einer Gesamtwürdigung aller Tatsachen zu entscheiden. Der BFH (27.5.26, II B 41/25, Abruf-Nr. 255602 ) hat insoweit klargestellt, dass es sich bei der durch die Rechtsprechung entwickelten Karenzfrist von sechs Monaten um keine starre Frist handelt.

Für Erbfallkosten sieht § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 2 ErbStG einen Pauschbetrag vor, den auch Vermächtnisnehmer beanspruchen können. Dabei ist der Pauschbetrag für einen Vermächtnisnehmer nicht zu kürzen, wenn der Erwerb der übrigen Erben nicht der deutschen Besteuerung unterliegt (BFH 17.6.26, II R 25/23, Abruf-Nr. 255494 ; BFH, PM Nr. 43/26 vom 20.8.26).]]>

2026-10-02T10:12:40+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/erbschaft-und-schenkungsteuer-volle-erbfallkostenpauschale-bei-vermaechtnis-f176533 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Für Erbfallkosten sieht § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 2 ErbStG einen Pauschbetrag vor, den auch Vermächtnisnehmer beanspruchen können. Dabei ist der Pauschbetrag für einen Vermächtnisnehmer nicht zu kürzen, wenn der Erwerb der übrigen Erben nicht der deutschen Besteuerung unterliegt (BFH 17.6.26, II R 25/23, Abruf-Nr. 255494 ; BFH, PM Nr. 43/26 vom 20.8.26).

Grundsätzlich ist der allgemeine Werbungskostenbegriff auch bei Ermittlung eines Veräußerungsgewinns nach § 23 EStG anzuwenden. Allerdings sind hier einige „einkunftsartbedingte Besonderheiten“ zu beachten. Da die Ermittlung des privaten Veräußerungsgewinns „zeitpunktbezogen“ erfolgt, können Aufwendungen grundsätzlich nicht als Werbungskosten berücksichtigt werden, wenn sie nicht innerhalb der Frist des § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG angefallen sind (so z. B. BFH 20.6.12, IX R 67/10). Ob dies auch für Prozesskosten gilt, musste jüngst das FG Berlin-Brandenburg klären.]]>

2026-10-02T10:12:34+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/einkommensteuer-veraeusserungsgewinne-nach-23-estg-prozesskosten-als-werbungskosten-abziehbar-f176532 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Grundsätzlich ist der allgemeine Werbungskostenbegriff auch bei Ermittlung eines Veräußerungsgewinns nach § 23 EStG anzuwenden. Allerdings sind hier einige ?einkunftsartbedingte Besonderheiten? zu beachten. Da die Ermittlung des privaten Veräußerungsgewinns ?zeitpunktbezogen? erfolgt, können Aufwendungen grundsätzlich nicht als Werbungskosten berücksichtigt werden, wenn sie nicht innerhalb der Frist des § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG angefallen sind (so z. B. BFH 20.6.12, IX R 67/10). Ob dies auch für Prozesskosten gilt, musste jüngst das FG Berlin-Brandenburg klären.

Grundstücke des Betriebsvermögens enthalten oft erhebliche stille Reserven, die bei einer Entnahme realisiert werden und zu teilweise hohen steuerlichen Belastungen führen können. Dabei kann die Entnahme eines Grundstücks auch ohne ausdrückliche Entnahmehandlung ausgelöst werden, beispielsweise durch eine Änderung in der Grundstücksnutzung. Der folgende Beitrag geht auf Praxisfälle ein, in denen es zur Aufdeckung von stillen Reserven kommen kann und zeigt, wie dies ggf. verhindert werden kann.]]>

2026-10-02T10:12:28+02:00 https://www.iww.de/mbp/schwerpunktthema/betriebsvermoegen-entnahme-von-grundstuecken-tatbestaende-rechtsfolgen-und-vermeidungsstrategien-f176531 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Grundstücke des Betriebsvermögens enthalten oft erhebliche stille Reserven, die bei einer Entnahme realisiert werden und zu teilweise hohen steuerlichen Belastungen führen können. Dabei kann die Entnahme eines Grundstücks auch ohne ausdrückliche Entnahmehandlung ausgelöst werden, beispielsweise durch eine Änderung in der Grundstücksnutzung. Der folgende Beitrag geht auf Praxisfälle ein, in denen es zur Aufdeckung von stillen Reserven kommen kann und zeigt, wie dies ggf. verhindert werden kann.

Eltern unterstützen ihre Kinder oft über Jahre hinweg finanziell, so z. B während eines Studiums. Eine steuerliche Entlastung ist damit aber regelmäßig nicht verbunden. Denn solange Anspruch auf Kindergeld oder -freibetrag besteht, scheidet ein Abzug des Unterhalts nach § 33a Abs. 1 EStG aus. Hier kann es sich zur Steueroptimierung anbieten, gestaltend einzugreifen – und zwar durch einen befristeten Zuwendungsnießbrauch an einer Immobilie. Der Beitrag zeigt, unter welchen Voraussetzungen die Gestaltung funktioniert und worauf bei der Umsetzung besonders zu achten ist.]]>

2026-10-02T10:12:21+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/einkommensteuer-zuwendungsniessbrauch-kindesunterhalt-trotz-33a-estg-steueroptimal-gestalten-f176530 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Eltern unterstützen ihre Kinder oft über Jahre hinweg finanziell, so z. B während eines Studiums. Eine steuerliche Entlastung ist damit aber regelmäßig nicht verbunden. Denn solange Anspruch auf Kindergeld oder -freibetrag besteht, scheidet ein Abzug des Unterhalts nach § 33a Abs. 1 EStG aus. Hier kann es sich zur Steueroptimierung anbieten, gestaltend einzugreifen ? und zwar durch einen befristeten Zuwendungsnießbrauch an einer Immobilie. Der Beitrag zeigt, unter welchen Voraussetzungen die Gestaltung funktioniert und worauf bei der Umsetzung besonders zu achten ist.

Bonusvereinbarungen sind ein altbewährtes Mittel, um Kunden langfristig zu binden. Beim Abschluss einer derartigen Bonusvereinbarung bzw. bei der Bonusabrechnung kann es jedoch zu umsatzsteuerlichen Komplikationen kommen, nämlich dann, wenn ein Dritter (z. B. eine Holding) den Bonus erhält und nicht der ursprüngliche Kunde. Der folgende praktische Fall macht auf die umsatzsteuerlichen Risiken aufmerksam und sensibilisiert für deren Auswirkungen.]]>

2026-10-02T10:12:13+02:00 https://www.iww.de/mbp/experten-berichten-aus-der-praxis/der-praktische-fall-bonuszahlungen-an-dritte-umsatzsteuerrisiko-des-lieferanten-kennen-und-vermeiden-f176529 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Bonusvereinbarungen sind ein altbewährtes Mittel, um Kunden langfristig zu binden. Beim Abschluss einer derartigen Bonusvereinbarung bzw. bei der Bonusabrechnung kann es jedoch zu umsatzsteuerlichen Komplikationen kommen, nämlich dann, wenn ein Dritter (z. B. eine Holding) den Bonus erhält und nicht der ursprüngliche Kunde. Der folgende praktische Fall macht auf die umsatzsteuerlichen Risiken aufmerksam und sensibilisiert für deren Auswirkungen.

2026-09-11T11:02:00+02:00 https://www.iww.de/gstb/steuerrecht-aktuell/hinweis-der-redaktion-neu-aufgelegt-online-fachtagung-steuergestaltung-20262027-f175893 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Aktuelle Beratungsempfehlungen zum Jahreswechsel ? kompakt an nur einem Tag am PC. Bei dieser Fachtagung erhalten Sie einen schnellen Überblick zu den wichtigsten Jahressteuergesetzen und ausgewählten BMF-Schreiben und BFH-Urteilen. Unsere Experten geben Ihnen das Rüstzeug für eine ganzheitliche Gestaltungsberatung zum Jahresende an die Hand. Diese Veranstaltung sollten Sie nicht verpassen!

Nach § 5b EStG müssen Unternehmen ihre Bilanz und GuV grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung übermitteln. Das BMF (8.6.26, IV C 6 - S 2133-b/00067/002/023, Abruf-Nr. 254682 ) hat nun das aktualisierte Datenschema der Taxonomien (Version 6.10) als amtlich vorgeschriebenen Datensatz veröffentlicht. Die aktualisierten Taxonomien stehen unter www.esteuer.de zur Ansicht und zum Abruf bereit.]]>

2026-09-02T10:06:04+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/elektronische-uebermittlung-des-jahresabschlusses-e-bilanz-neues-datenschema-veroeffentlicht-f175971 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Nach § 5b EStG müssen Unternehmen ihre Bilanz und GuV grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung übermitteln. Das BMF (8.6.26, IV C 6 - S 2133-b/00067/002/023, Abruf-Nr. 254682 ) hat nun das aktualisierte Datenschema der Taxonomien (Version 6.10) als amtlich vorgeschriebenen Datensatz veröffentlicht. Die aktualisierten Taxonomien stehen unter www.esteuer.de zur Ansicht und zum Abruf bereit.

2026-09-02T10:05:58+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/alterssicherung-bereits-im-kindesalter-regierungsentwurf-zur-fruehstartrente-liegt-vor-f175970 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Mit der Einführung einer Frühstartrente soll Alterssicherung bereits im Kindesalter mit staatlichen Einzahlungen in eine kapitalgedeckte Altersvorsorge beginnen. Am 12.8.26 hat das Bundeskabinett den vom BMF vorgelegten Gesetzentwurf zur Einführung der Frühstartrente beschlossen.

2026-09-02T10:05:53+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/kuenstlersozialabgabe-verordnung-2027-kuenstlersozialabgabe-leichte-erhoehung-fuer-2027-geplant-f175969 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Nach der Künstlersozialabgabe-Verordnung 2027 (Entwurf) soll der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung im nächsten Jahr 5,0 % betragen. Nach der leichten Absenkung auf 4,9 % in 2026 liegt er damit wieder auf dem Niveau der Vorjahre 2023 bis 2025 (Mitteilung des BMAS vom 3.7.26).

2026-09-02T10:05:47+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/iww-webinare-ihre-naechsten-iww-webinare-auf-einen-blick-f175968 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Nähere Informationen zu diesen und weiteren Veranstaltungen finden Sie unter www.iww.de/webinare .

Die Ausbildung zum Rettungssanitäter gilt trotz ihrer berufsqualifizierenden Wirkung nicht als Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung i. S. des § 32 Abs. 4 S. 2 EStG, weil sie kürzer als ein Jahr dauert (BFH 22.4.26, III R 7/24, Abruf-Nr. 255199 ; BFH PM Nr. 40/26 vom 30.7.26).]]>

2026-09-02T10:05:42+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/einkommensteuer-kindergeld-ausbildung-zum-rettungssanitaeter-ist-keine-erstausbildung-f175967 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Ausbildung zum Rettungssanitäter gilt trotz ihrer berufsqualifizierenden Wirkung nicht als Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung i. S. des § 32 Abs. 4 S. 2 EStG, weil sie kürzer als ein Jahr dauert (BFH 22.4.26, III R 7/24, Abruf-Nr. 255199 ; BFH PM Nr. 40/26 vom 30.7.26).

2026-09-02T10:05:36+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/gesetzgebung-gesetzliche-krankenversicherung-wichtige-aenderungen-ab-2027-und-2028-f175966 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das Gesetz zur Stabilisierung der Beitragssätze in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz) wurde im BGBl (I 26, Nr. 228 ) verkündet und ist am 30.7.26 in Kraft getreten. Einige Regelungen gelten allerdings erst ab 2027 bzw. ab 2028. Wichtige Aspekte für Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind nachfolgend aufgeführt.