Steuerliche Mandate effizient und erfolgreich bearbeiten 2026-06-24T11:21:38+02:00 Vogel Communications Group https://www.iww.de/mbp

2026-06-24T11:21:38+02:00 https://www.iww.de/lgp/sozialversicherung/iww-webinar-loehne-und-gehaelter-am-21092026-sozialversicherungspflicht-von-bestimmten-berufs-und-personengruppen-spielregeln-kennen-und-fehler-vermeiden-n174684 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Bei Betriebs- und Sozialversicherungsprüfungen ist das Thema der Sozialversicherungspflicht bei bestimmten Berufs- und Personengruppen immer ein Thema. Werden hier handwerkliche Fehler gemacht, kann das schnell teuer werden und bei der SV-Prüfung zu hohen Nachzahlungen führen. Im IWW-Webinar zur Sozialversicherungspflicht von bestimmten Berufs- und Personengruppen bringt Sie Rechtsanwalt Dr. Alexander Bourzutschky am 21.09.2026 in punkto Sozialversicherungspflicht auf den aktuellen Stand ? so lassen sich künftig rechtliche, finanzielle und operative Risiken für Unternehmen minimieren.

2026-06-24T11:00:00+02:00 https://www.iww.de/ssp/alle-steuerzahler/iww-einzel-webinar-neues-webinar-am-30062026-aktuelle-steuergestaltungen-fuer-die-taegliche-berater-praxis-f173456 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die meisten Mandanten haben ein Interesse: Steuern sparen. Doch wie? Private Kosten in den betrieblichen Bereich verlagern? Gewinne der Besteuerung entziehen? Steuerliche Abzugsmöglichkeiten optimieren? Fragen, mit denen Sie in der Praxis oft konfrontiert werden. Im IWW-Webinar am 30.06.2026 stellt Ihnen Dipl.-Finw. Marvin Gummels einige der interessantesten Gestaltungen vor, die sich bei einer Vielzahl von Mandanten anwenden lassen. Alle Gestaltungen werden anhand von Beispielen erläutert.

2026-06-02T10:25:19+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/ordnungsgemaesse-kassenfuehrung-viele-maengel-bei-kassenkontrollen-f174290 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das FinMin Baden-Württemberg (Mitteilung vom 7.4.26) hat darauf hingewiesen, dass bei gezielten Aktionstagen (im Februar und März 2026) 162 Betriebe kontrolliert wurden (darunter befanden sich Barber-Shops, Tattoo- und Nagelstudios). Das Ergebnis: Mehr als jede zweite überprüfte Kasse wies Unregelmäßigkeiten auf.

Für Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Vorruhestandsmodell kann nach Ansicht des BFH (5.2.26, IV R 11/24, Abruf-Nr. 253288 ; PM Nr. 21/26 vom 2.4.26) die Bildung einer Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten zulässig sein.]]>

2026-06-02T10:25:14+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/bilanzierung-rueckstellungen-fuer-ein-vorruhestandsmodell-f174289 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Für Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Vorruhestandsmodell kann nach Ansicht des BFH (5.2.26, IV R 11/24, Abruf-Nr. 253288 ; PM Nr. 21/26 vom 2.4.26) die Bildung einer Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten zulässig sein.

2026-06-02T10:25:09+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/iww-webinare-ihre-naechsten-iww-webinare-auf-einen-blick-f174288 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Nähere Informationen zu diesen und weiteren Veranstaltungen finden Sie unter www.iww.de/webinare .

2026-06-02T10:25:04+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/faq-des-bmf-fragen-und-antworten-zur-aktivrente-f174287 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Wer die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht und weiterarbeitet, kann seinen Arbeitslohn seit 2026 bis zu 2.000 EUR im Monat steuerfrei erhalten (es fallen aber weiterhin Sozialabgaben an). Zu dieser Aktivrente hat das BMF nun einen Fragen- und Antworten-Katalog (FAQ) veröffentlicht (Stand: 16.3.26, abrufbar unter: www.iww.de/s15439 ). Dabei werden sowohl Fragen für Arbeitnehmer als auch Sonderfragen für Arbeitgeber beantwortet.

2026-06-02T10:24:59+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/beihefter-in-dieser-ausgabe-fuer-ihre-mandanten-sonderausgabe-zur-mietimmobilie-f174286 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Immobilien zählen in Deutschland seit Jahren zu den beliebtesten Anlageformen. Soll eine Immobilie nach dem Erwerb vermietet werden, gilt es, die steuerlichen Regelungen zu beachten, um mögliche Steuernachteile zu vermeiden. Die aktuelle Sonderausgabe bietet Ihren Mandanten einen kompakten Überblick und gibt Steuertipps vom Erwerb bis zum Verkauf der Mietimmobilie.

Der EuGH (5.3.26, C-409/24 bis C-411/24) hat die deutsche Verwaltungspraxis bestätigt, dass Beherbergungsbetriebe nur auf die reine Übernachtungsleistung den ermäßigten Steuersatz anwenden dürfen. Es bleibt also dabei, dass Pauschalangebote sachgerecht aufgeteilt werden müssen.]]>

2026-06-02T10:24:54+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/umsatzsteuer-leistungen-eines-beherbergungsbetriebs-aufteilung-in-unterschiedliche-steuersaetze-f174285 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der EuGH (5.3.26, C-409/24 bis C-411/24) hat die deutsche Verwaltungspraxis bestätigt, dass Beherbergungsbetriebe nur auf die reine Übernachtungsleistung den ermäßigten Steuersatz anwenden dürfen. Es bleibt also dabei, dass Pauschalangebote sachgerecht aufgeteilt werden müssen.

2026-06-02T10:24:48+02:00 https://www.iww.de/mbp/experten-berichten-aus-der-praxis/der-praktische-fall-corona-sonderzahlung-auch-bei-anrechnung-auf-andere-freiwillige-leistung-steuerfrei-f174284 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de In der Zeit vom 1.3.20 bis zum 31.3.22 konnten Arbeitgeber an ihre Mitarbeiter eine steuerfreie Corona-Prämie bis zu 1.500 EUR zahlen. Dies setzte nach § 3 Nr. 11a EStG insbesondere voraus, dass die Prämie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn geleistet wird. Dabei war eine Anrechnung auf andere freiwillige Arbeitgeberleistungen zulässig.

2026-06-02T10:24:42+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/gesetzgebung-reform-der-privaten-altersvorsorge-beschlossen-entlastungspraemie-gescheitert-f174283 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Am 8.5.26 hat der Bundesrat der Reform der privaten Altersvorsorge zugestimmt. Demgegenüber ist die steuer- und beitragsfreie Entlastungsprämie von bis zu 1.000 EUR überraschend im Bundesrat gescheitert. Grund genug für einen Überblick.

Wer Vermietungseinkünfte erzielt, möchte seine Steuerlast naturgemäß senken. In diesem Zusammenhang ist auf ein Urteil des FG Sachsen hinzuweisen, wonach Aufwendungen für ein Seminar als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig sein können. Weniger erfreulich ist eine Entscheidung des FG Bremen mit diesem Tenor: Vom Grundstücksveräußerer übernommene Verpflichtungen sind keine nachträglichen Werbungskosten. Und wie ist zu verfahren, wenn der Mieter Instandsetzungsaufwendungen für den Vermieter übernimmt? Mit dieser Frage hat sich das FG Berlin-Brandenburg beschäftigt.]]>

2026-06-02T10:24:36+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/vermietung-und-verpachtung-interessante-fg-entscheidungen-zuvermietungseinkuenften-f174282 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Wer Vermietungseinkünfte erzielt, möchte seine Steuerlast naturgemäß senken. In diesem Zusammenhang ist auf ein Urteil des FG Sachsen hinzuweisen, wonach Aufwendungen für ein Seminar als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig sein können. Weniger erfreulich ist eine Entscheidung des FG Bremen mit diesem Tenor: Vom Grundstücksveräußerer übernommene Verpflichtungen sind keine nachträglichen Werbungskosten. Und wie ist zu verfahren, wenn der Mieter Instandsetzungsaufwendungen für den Vermieter übernimmt? Mit dieser Frage hat sich das FG Berlin-Brandenburg beschäftigt.

Aufwendungen für die Führung eines Rechtsstreits (Prozesskosten) sind vom Abzug als außergewöhnliche Belastungen ausgeschlossen – es sei denn, es handelt sich um Aufwendungen, ohne die der Steuerpflichtige Gefahr liefe, seine Existenzgrundlage zu verlieren und seine lebensnotwendigen Bedürfnisse in dem üblichen Rahmen nicht mehr befriedigen zu können (§ 33 Abs. 2 S. 4 EStG). Dieses seit dem VZ 2013 geltende Abzugsverbot betrifft den gesamten Bereich gerichtlicher Verfahren. Es stellt sich die Frage, wann bzw. unter welchen Voraussetzungen ein Abzug noch möglich ist.]]>

2026-06-02T10:24:30+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/aussergewoehnliche-belastungen-prozesskosten-unter-welchen-bedingungen-ist-ein-steuermindernder-abzug-noch-moeglich-f174281 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Aufwendungen für die Führung eines Rechtsstreits (Prozesskosten) sind vom Abzug als außergewöhnliche Belastungen ausgeschlossen ? es sei denn, es handelt sich um Aufwendungen, ohne die der Steuerpflichtige Gefahr liefe, seine Existenzgrundlage zu verlieren und seine lebensnotwendigen Bedürfnisse in dem üblichen Rahmen nicht mehr befriedigen zu können (§ 33 Abs. 2 S. 4 EStG). Dieses seit dem VZ 2013 geltende Abzugsverbot betrifft den gesamten Bereich gerichtlicher Verfahren. Es stellt sich die Frage, wann bzw. unter welchen Voraussetzungen ein Abzug noch möglich ist.

Die Sammelpunktregelung ist äußerst ungünstig. Denn sofern sie anzuwenden ist, lassen sich Fahrtkosten nicht nach Reisekostengrundsätzen, sondern nur über die Entfernungspauschale absetzen. Allerdings ist die Regelung bereits mit einfachen Mitteln zu umgehen. Der Beitrag stellt sechs klassische Methoden vor.]]>

2026-06-02T10:24:25+02:00 https://www.iww.de/mbp/schwerpunktthema/entfernungspauschale-versus-reisekosten-die-sammelpunktregelung-aushebeln-undvolle-reisekosten-absetzen-f174280 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die Sammelpunktregelung ist äußerst ungünstig. Denn sofern sie anzuwenden ist, lassen sich Fahrtkosten nicht nach Reisekostengrundsätzen, sondern nur über die Entfernungspauschale absetzen. Allerdings ist die Regelung bereits mit einfachen Mitteln zu umgehen. Der Beitrag stellt sechs klassische Methoden vor.

2026-06-02T10:24:16+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/private-altersvorsorge-die-steuerentlastung-bei-der-ruerup-rente-effektiv-gestalten-f174279 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die bisherige Riester-Rente wird durch die Reform der privaten Altersvorsorge ersetzt (vgl. hierzu den Beitrag in dieser Ausgabe: MBP 26, S. 103). Die Rürup-Rente bleibt demgegenüber bestehen. Mit ihr lassen sich (parallel zur Altersvorsorge) während der Einzahlungsphase Steuern sparen. Der Beitrag erläutert den Steuerspareffekt und wie er sich gestalten lässt.

2026-05-05T10:16:39+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/fragen-und-antworten-faq-kataloge-zu-interessanten-steuerlichen-themen-f173771 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de FAQ-Kataloge erfreuen sich zunehmender Beliebtheit. Dies gilt auch bei Themen mit steuerlichem Bezug. Nachfolgend sind drei interessante FAQ-Kataloge aufgeführt.

2026-05-05T10:16:35+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/bauabzugsteuer-freistellungsbescheinigung-gibt-es-nur-beim-fa-f173770 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) hat darauf hingewiesen, dass vermehrt Anfragen zur Ausstellung von Freistellungsbescheinigungen nach § 48b EStG im Zusammenhang mit der Bauabzugsteuer eingehen. Das BZSt ist dafür aber nicht zuständig. Es stellt keine Freistellungsbescheinigungen aus und versendet diese auch nicht. Anfragen zur Ausstellung von Freistellungsbescheinigungen sind ausschließlich an das zuständige FA zu richten (BZSt, Mitteilung vom 2.2.26).

Der BFH (12.11.25, II R 25/24, II R 31/24 und II R 3/25) hält das Bundesmodell der reformierten Grundsteuer für verfassungskonform. Der Bund der Steuerzahler Deutschland und Haus & Grund Deutschland hatten bereits angekündigt, gemeinsam eine Verfassungsbeschwerde beim BVerfG zu unterstützen. Nun ist eine Klage (1 BvR 472/26) anhängig (vgl. Bund der Steuerzahler Deutschland, Mitteilung vom 5.3.26, unter www.iww.de/s15310 ).]]>

2026-05-05T10:16:30+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/grundsteuer-verfassungsbeschwerde-zum-bundesmodell-anhaengig-f173769 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Der BFH (12.11.25, II R 25/24, II R 31/24 und II R 3/25) hält das Bundesmodell der reformierten Grundsteuer für verfassungskonform. Der Bund der Steuerzahler Deutschland und Haus & Grund Deutschland hatten bereits angekündigt, gemeinsam eine Verfassungsbeschwerde beim BVerfG zu unterstützen. Nun ist eine Klage (1 BvR 472/26) anhängig (vgl. Bund der Steuerzahler Deutschland, Mitteilung vom 5.3.26, unter www.iww.de/s15310 ).

Bei der teilentgeltlichen Übertragung betrieblicher Einzelwirtschaftsgüter im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG ist der Gewinn nach der modifizierten Trennungstheorie mit anteiliger Zuordnung des Buchwerts bis zur Höhe des Teilentgelts zu ermitteln (BFH 11.12.25, IV R 17/23, Abruf-Nr. 252607 ).]]>

2026-05-05T10:16:26+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/teilentgeltliche-uebertragungen-nach-6-abs-5-s-3-nr-2-estg-bfh-bevorzugt-die-modifizierte-trennungstheorie-f173768 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Bei der teilentgeltlichen Übertragung betrieblicher Einzelwirtschaftsgüter im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG ist der Gewinn nach der modifizierten Trennungstheorie mit anteiliger Zuordnung des Buchwerts bis zur Höhe des Teilentgelts zu ermitteln (BFH 11.12.25, IV R 17/23, Abruf-Nr. 252607 ).

Die tatsächliche Durchführung des Gewinnabführungsvertrags erfordert eine zeitnahe Erfüllung der hieraus resultierenden (und zivilrechtlich fälligen) Ansprüche. Grundsätzlich genügt hierfür eine Erfüllung innerhalb von zwölf Monaten nach Fälligkeit. Damit hat der BFH (5.11.25, I R 37/22, Abruf-Nr. 252924 ) die Anforderungen an eine ertragsteuerliche Organschaft konkretisiert.]]>

2026-05-05T10:16:21+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/ertragsteuerliche-organschaft-durchfuehrung-des-gewinnabfuehrungsvertrags-bfh-konkretisiert-die-anforderungen-f173767 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Die tatsächliche Durchführung des Gewinnabführungsvertrags erfordert eine zeitnahe Erfüllung der hieraus resultierenden (und zivilrechtlich fälligen) Ansprüche. Grundsätzlich genügt hierfür eine Erfüllung innerhalb von zwölf Monaten nach Fälligkeit. Damit hat der BFH (5.11.25, I R 37/22, Abruf-Nr. 252924 ) die Anforderungen an eine ertragsteuerliche Organschaft konkretisiert.

Unter dem Begriff „Gewinn“ in § 7g Abs. 1 S. 2 Nr. 1 EStG ist der steuerliche Gewinn i. S. von § 2 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG zu verstehen. Bei der Prüfung, ob die Gewinngrenze überschritten wird, sind deshalb auch außerbilanzielle Korrekturen zu berücksichtigen. Das hat aktuell der BFH (1.10.25, X R 16, 17/23, Abruf-Nr. 253060 ) entschieden.]]>

2026-05-05T10:16:16+02:00 https://www.iww.de/mbp/steuern-und-bilanzierung-aktuell/einkommensteuer-bestimmung-der-gewinngrenze-beim-investitionsabzugsbetrag-iab-f173766 IWW Institut für Wissen in der Wirtschaft GmbH info@iww.de https://www.iww.de Unter dem Begriff ?Gewinn? in § 7g Abs. 1 S. 2 Nr. 1 EStG ist der steuerliche Gewinn i. S. von § 2 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG zu verstehen. Bei der Prüfung, ob die Gewinngrenze überschritten wird, sind deshalb auch außerbilanzielle Korrekturen zu berücksichtigen. Das hat aktuell der BFH (1.10.25, X R 16, 17/23, Abruf-Nr. 253060 ) entschieden.